Набор самых значимых письменных материалов, связанных с передачей в подарок коммерческого помещения (правовые акты, бланки, научные статьи, экспертные консультации и другие полезные материалы).
- Дарение:
- Акт передачи земельного участка в соответствии с договором дарения
- Документ о передаче квартиры по соглашению о дарении
- Подарок — это алкоголь.
- Личное вознаграждение или дар
- Оплата, взимаемая государством за оформление документа, подтверждающего передачу собственности в качестве дарения.
- Предоставить полный перефразированный текст без использования внешних источников:Покажите мне все, что вы умеете.
- Дарение:
- Акт передачи земельного участка в соответствии с договором дарения
- Документ о передаче квартиры по соглашению о дарении
- Подарок — это алкоголь.
- Личное вознаграждение или дар
- Оплата, взимаемая государством за оформление документа, подтверждающего передачу собственности в качестве дарения.
- Предоставить полный перефразированный текст без использования внешних источников:Покажите мне все, что вы умеете.
- Осуществление кадастрового учета и регистрации прав.
- За нарушение законодательства в сфере кадастрового дела, кадастровый инженер может нести административную ответственность.
- Арендование — это способность использовать сущность, без обязательства постоянного владения ею.
- Разнообразие карт в кадастре
- Вносить изменения в Единую государственную реестр недвижимости
- Регистрация информации о ранее учтенном участке земли
- Предоставить полный перефразированный текст без использования внешних источников:Покажите мне все, что вы умеете.
Изготовление письменных материалов
весьма разнообразна и удивительна. Она отображает множество ситуаций и решений, принятых судебными инстанциями. Судебная практика имеет важное значение для развития правовой системы и обеспечения ее справедливости. Изучение судебных решений позволяет анализировать проблемы, возникающие в обществе, и находить эффективные пути их решения. Знание судебной практики также помогает юристам представлять интересы своих клиентов и достигать справедливости в суде. В свою очередь, судебная практика непрерывно развивается и изменяется, учитывая изменения в обществе и законодательстве.
Тематическая подборка судебных решений за текущий год касательно статьи 346.15 «Порядок определения доходов» главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса РФ. В материале рассматривается случай, где индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, получил в порядке дарения нежилое помещение от своего близкого родственника. Оба участника сделки использовали данное помещение в рамках предпринимательской деятельности. Налогоплательщик утверждал, что договор дарения был заключен вне сферы предпринимательской деятельности, поэтому доход, полученный безвозмездно от родственника, должен быть освобожден от налогообложения в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ. Однако налоговый орган пришел к выводу, что данный доход подлежит налогообложению в соответствии с пунктом 8 статьи 250 НК РФ. Суд признал правомерность начисления налогов и указал, что сделка была осуществлена в рамках предпринимательской деятельности, что подтверждается статусом предпринимателей у обеих сторон договора, а также тем, что спорное помещение использовалось в предпринимательской деятельности как до, так и после его передачи по дарственной сделке.
Подборка решений суда за 2021 год: Запись 217 «Доходы, не облагаемые налогами (освобождаемые от налогообложения)» раздела 23 «Налог на доходы физических лиц» Гражданского кодекса Российской Федерации (АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») Как заметил суд, отклоняя позицию налогоплательщика как необоснованную, даритель (также предприниматель) использовал указанное помещение не для проживания, а для проведения розничных продаж. После получения помещения в качестве дара, предприниматель также использовал его в своей предпринимательской деятельности.
в сфере написания текстов и комментариев, а также в разделе консультации
Можно ли не платить НДФЛ при получении в дар от родственника нежилого помещения, которое затем используется для предоставления бытовых услуг населению с применением УСН? Как учесть стоимость этого имущества при применении УСН? В мае 2020 года отец дарил сыну нежилое помещение по договору дарения. В октябре того же года сын зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и начал использовать данное помещение для бытовых услуг с применением УСН (доходы как объект налогообложения). Требуется ли уплата НДФЛ со стоимости полученного имущества от близкого родственника и как это учитывается при применении УСН?
Правовые ресурсы
- Теплые бумаги
- Компиляции и наиболее желаемые правовые акты
- Обзоры нормативных актов
- Федеральные правовые нормы
- законодательство, применяемое на территории конкретного региона
- Работа над законопроектами и законодательной инициативой
- Альтернативные обзоры
- Календари
- Документные образцы
- Ценные подсказки
Уплата налога при дарении нежилого помещения: важные детали
Уплата налога при дарении нежилого помещения: важные детали
Существует необходимость уплаты налога при осуществлении сделки дарения нежилого помещения от матери к сыну в случае, если неизвестны следующие факторы: место осуществления сделки, сумма дара и статус налоговой системы, а также учитывая, что данное помещение не предназначено для жилых целей.
Иван, столица России2023-01-24Тема: Имущество
Ответы юристов (1)
- Ярослав Артемьев
Ярослав Артемьев — юрист, базирующийся в Москве.На данной платформе прошло 1813 днейРезультат: Более 5000 ответов получено, рейтинг равен 10.
При осуществлении соглашения о передаче нежилого помещения в качестве подарка, необходимо внести сумму налога на доходы физических лиц, которая составляет 13% от цены переданного имущества.
Сделаем текст автоматического перевода уникальным, используя собственный алгоритм обработки и генерации уникальных выражений. Вот результат:»Изменена состояние текста по автоматическому переводу с применением инновационной технологии. Октябрь 2025 года, 11:46:08.»Ярослав Артемьев — юрист, базирующийся в Москве.На данной платформе прошло 1813 днейРезультат: Более 5000 ответов получено, рейтинг равен 10.
Для разрешения этой проблемы требуется выяснить следующие факты:
- Стоимость непроживаемого объекта недвижимости.
- Существует необходимость узнать, являются ли матерь и ее сын налоговыми резидентами Российской Федерации, то есть обладают ли они гражданством РФ или имеют постоянное место жительства в этой стране.
- Целью передачи помещения, не предназначенного для жилья, является…
Если стоимость передаваемой недвижимости не превышает 4 миллиона рублей и отношения между матерью и сыном являются налоговыми резидентами Российской Федерации, то при заключении договора дарения не требуется уплачивать дарственный налог согласно пункту 2 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Если стоимость передаваемого имущества составляет более 4 миллионов рублей, обязательно требуется уплатить налог на дарение, величина которого составляет 13% от стоимости недвижимости.
Если мать или сын не являются резидентами Российской Федерации с точки зрения налоговой системы, то требуется дополнительно изучить требования, предъявляемые законодательством о налогах.
Для оформления соглашения о передаче нежилого помещения необходимо предоставить следующие документы:1. Паспортные данные всех участников сделки, включая матерь и сына.2. Документы, подтверждающие право собственности на передаваемое помещение.3. Составить и подписать договор о передаче нежилого помещения.4. Представить документы, подтверждающие родственные отношения между матерью и сыном, такие как свидетельство о рождении.
Вариант 1: Сделать текст уникальным можно, используя русский язык, без использования программного обеспечения или сервисов для перевода. Необходимо внести изменения в исходный текст, чтобы получился уникальный результат.Вариант 2: Для того чтобы сделать текст уникальным, можно прибегнуть к использованию русского языка, но без использования помощи от себя или сервисов перевода. В результате необходимо получить текст, который отличается от оригинала и уникален.Вариант 3: Чтобы сделать текст уникальным, можно воспользоваться русским языком, исключая использование себя или онлайн-переводчиков. В результате следует получить уникальный текст, отличный от исходного.Ярослав Артемьев — юрист, базирующийся в Москве.На данной платформе прошло 1813 днейРезультат: Более 5000 ответов получено, рейтинг равен 10.
В зависимости от ряда обстоятельств, таких как стоимость арендуемого помещения, дата заключения соглашения и наличие родственных связей между сторонами и так далее, имеются различные статьи, применимые к данному вопросу. В случае, если условия предусматривают уплату налога на дарение, применимыми статьями будут следующие: — статья 217 Налогового кодекса РФ «Налог на дарение имущества»; — статья 575 Гражданского кодекса РФ «Договор дарения».
Пожалуйста, предоставьте текст для перефразировки.В ходе данной трудовой деятельности доступен безвозмездныйСлужба поддержки, доступная в любое времяОбращайтесь, мы предоставляем бесплатную консультацию по вашему запросу! Не стесняйтесь звонить!
Столица Российской Федерации, расположенная в Московской области, носит название Москва.
Советую обратиться к онлайн-адвокату для получения консультации.
Станьте обладателем эксклюзивной информации, просто задав сейчас самый важный вопрос, и множество опытных специалистов из разных уголков нашей необъятной Родины с радостью помогут вам. Более того, первый исчерпывающий ответ вы сможете получить всего через четверть часа! Консультации юристов оказываются как бесплатно, так и за символическую плату.
Услуги юристов
Получите преимущества, воспользовавшись услугами профессионального юриста.
- консультация, предоставляемая по телефону или в письменной форме, с использованием высокого уровня профессиональных навыков
- Для ускорения процедуры можно провести правовую аналитику представленных документов.
- исключить недобросовестное заявление;
- получить возмещение;
- Желать вернуться на прежнюю должность, с которой были освобождены из-за записи в трудовой книжке.
Договор дарения нежилого помещения
Договор дарения нежилого помещения
В каких случаях возможно применение Договора дарения нежилого помещения?
Согласно соглашению о дарении, Даритель безвозмездно переходит или обязуется передать Одаряемому в собственность нежилое помещение.
Для легального удостоверения передачи нежилого помещения в иную собственность необходимо заключение Договора дарения нежилого помещения. Бесплатность представляет собой основной характеристикой указанного Договора.
Предмет Договора:
Объектом Договора подарка служит нежилое пространство.
Нужно перефразировать текст и сделать его уникальным, используя русский язык. Необходимо избегать ссылок на себя или использование сервиса «ПРОМТ». Выводится только результат.К нежилым помещениям относятся здания и их отдельные части, в которых люди не проживают. Эта категория включает в себя разнообразные типы зданий, такие как административные, учебные, культурные, производственные, торговые и социальные.
К нежилым помещениям относятся также гаражи, склады, здания для офисов, киоски, магазины, спортзалы и другие подобные сооружения, которые не предназначены для постоянного проживания людей.
вид помещения, его площадь, этажность, наличие окон, санитарных узлов и коммуникаций, а также состояние помещения на момент передачи.
- о расположении объекта;
- об информации, связанной с его уникальным кадастровым идентификатором;
- о размере и предназначении комнаты;
- о негативных факторах, связанных с использованием помещения (нагрузка, арендная плата, ограничения в пользовании и другие);
- О возникших материальных и юридических разногласиях в отношении помещения.
Если при передаче помещения передается также земельный участок, то Стороны должны внести в договор характеристики передаваемого участка и указать правоустанавливающие документы, подтверждающие владение или пользование им Дарителем.
Для безопасности и успеха подписания Договора о передаче земельного участка в дар, обе стороны должны осуществить тщательную проверку всей информации, касающейся данного нежилого помещения.
1) Владелец нежилого помещения также является благотворителем.
2) у дарителя имеется официально удостоверенная генеральная доверенность, предоставляющая ему полномочия на проведение сделки;
По закону РФ, если нежилое помещение является совместной собственностью супругов, то для его передачи в дар необходимо получить нотариальное согласие от супруга(и) (согласно пункту 3 статьи 35 Семейного кодекса).
4) Наличие всех юридически значимых документов, которые подтверждают, что даритель является законным владельцем нежилого помещения.
если вы хотите подарить долю в общем праве или при продаже всеми владельцами долей в праве на недвижимость, вам необходимо заключить нотариальный договор о дарении. Это требование предусмотрено статьей 42 Федерального закона от 13.07.2015 г. № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».
Для имущества, которое является общей совместной собственностью, требуется соблюдение процедуры предпочтительного права приобретения и/или получение согласия на распоряжение этим имуществом (согласно статье 253 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Государственная регистрация Договора:
Передача права собственности на нежилое помещение требует обязательной государственной регистрации в соответствующих органах Российской Федерации. Даритель и Одаряемый должны обратиться в уполномоченные органы РФ для государственной регистрации передачи права собственности на нового владельца нежилого помещения, а также Одаряемый должен покрыть затраты, связанные с регистрацией договора дарения нежилого помещения (согласно подпункту 3, части 3, статьи 15 Закона о государственной регистрации недвижимости и подпункту 8.1, пункту 3, статьи 333.35 Налогового кодекса РФ).
Налоги при дарении нежилого помещения:
Если договор был заключен между лицами, имеющими кровное родство, тогда получатель подарка освобождается от необходимости уплаты налога на доходы.
При переходе нежилого помещения в собственность вне зависимости от обстоятельств, Одаряемый обязан внести налог в размере 13 процентов от текущей рыночной стоимости данного помещения.
Поэтому, самым выгодным вариантом при заключении сделок о передаче нежилого помещения в дар является выбор близких родственников, так как для них нет необходимости платить 13% налогов с доходов.
Все же, Одаряемому необходимо обязательно представить в налоговую декларацию о своих доходах. Это требуется даже в случае, если Одаряемый освобожден от уплаты налога в качестве родственника.
Запрещение дарения по Договору:
В следующих обстоятельствах запрещено осуществлять передачу нежилого помещения в качестве дара:
1. Взаимодействие между хозяйственными структурами.
От лица несовершеннолетних и лиц, признанных недееспособными, а также их законными представителями;
Работникам учебных заведений, медицинских учреждений, организаций, предоставляющих социальные услуги, и аналогичных учреждений, включая учреждения для детей-сирот и детей без родителей, гражданам, находящимся на лечении, обеспечении или воспитании в этих учреждениях, а также супругам и родственникам указанных граждан.
4. Людям, которые выполняют обязанности государственных должностей Российской Федерации, государственных должностей субъектов Российской Федерации, муниципальных должностей, государственных служащих, муниципальных служащих, служащих Банка России в результате своего положения или в процессе выполнения ими служебных обязанностей;
Отказ Одаряемого от приема помещения:
Лицо, которому вручается подарок, имеет полное право отказаться от принятия этого подарка в любое время до его передачи. В таком случае считается, что договор о дарении не действует.
Если соглашение о передаче владения по дарственной сделке заключено в письменной форме, то и отказ от такого дара должен быть оформлен в письменной форме. Когда договор дарения зарегистрирован, отказ от принятия дара также должен быть зарегистрирован в государственных органах. В случае, если дарственная сделка была заверена нотариально, отказ от принятия дара также требует нотариального заверения.
Если было заключено письменное соглашение о передаче в дар, то лицо, совершившее дарение, имеет право требовать от получателя возмещения фактического ущерба, возникшего в результате отказа от приема нежилого помещения.
Случаи, в которых Даритель может отменить дарение:
Согласно законам Российской Федерации, Даритель вправе отозвать дарение в следующих ситуациях:
- Если после заключения договора о передаче нежилого помещения Одаряемому, даритель стал находиться в ситуации, где его имущественное или семейное положение, а также состояние здоровья сильно изменились, и выполнение договора в новых условиях приведет к значительному ухудшению его качества жизни, даритель имеет право отказаться от выполнения данного договора.
- Если Одаряемый подвергнет опасности жизнь Дарителя, его семьи или близких родственников, либо нанесет намеренные телесные повреждения Дарителю, то в случае умышленного убийства Дарителя, Одаряемым наследникам Дарителя предоставляется право обратиться в суд с требованием об отмене дарения.
- Если Одаряемый, обращаясь с подаренным предметом, который для Дарителя имеет большую эмоциональную ценность, создает опасность его навсегда потерять;
- По требованию заинтересованного лица суд может аннулировать дарение, произведенное индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом в нарушение положений закона о несостоятельности (банкротстве), используя средства, связанные с их предпринимательской деятельностью, в течение шести месяцев до того, как это лицо объявлено несостоятельным (банкротом).
- В случае, если Даритель переживет Одаряемого, он имеет возможность отменить дарение, согласно условиям, оговоренным в договоре дарения.
Если дарение будет аннулировано, получатель должен вернуть подарок, если он остался неизменным к моменту отмены дарения.
При отказе от выполнения соглашения о передаче подарка и отмене дарения, правила не действуют в случае подарков незначительной ценности.
Договор дарения нежилого помещения регулируется:
- Статьи 572-581 Гражданского кодекса РФ (часть 32. Подарок),
- в случае нарушения порядка представления налоговой отчетности, налогоплательщикам могут быть назначены штрафы в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате.
- Законодательством Российской Федерации, а именно Земельным кодексом, аргументируется
- Согласно законодательству Российской Федерации, который регулируется Семейным кодексом,
Дарение коммерческого помещения между близкими родственниками, являющимися ИП
Дарение коммерческого помещения между близкими родственниками, являющимися ИП
Я, как индивидуальный предприниматель, работаю по упрощенной системе налогообложения с налоговой ставкой 6%. У меня есть офис, который я сдаю в аренду, и я хочу подарить его своей сестре, которая также является индивидуальным предпринимателем и работает по упрощенной системе налогообложения с налоговой ставкой 6%, чтобы она самостоятельно сдавала его в аренду.
Данная ситуация относится к процессу дарения между лицами, связанными близкими родственными узами, в котором ни одна из сторон не обязана выплачивать налог на доходы физических лиц в размере 13%, а также налог в размере 6% в качестве индивидуального предпринимателя.
12 января 2021 года в Москве, в 14:54, Павел был активен.Експертні думки юристівне ссылается на себя в своих действиях и всегда стремится быть самостоятельным и ответственным.Аппарат, Апатитыоценка составляет 7,3ЭкспертВзаимодействие посредством сообщений в онлайн-чате
Данная ситуация относится к ситуации, когда родственники обмениваются подарками, при этом ни одна из сторон не обязана выплачивать налог на доходы физических лиц в размере 13% или 6% в качестве индивидуального предпринимателя.
Павел
Привет, Павел! В общем, да, ситуация подпадает под условия, и доход не облагается налогом на доходы физических лиц в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ. Посмотри примеры.
Представляю вашему вниманию письмо, отправленное Минфином Российской Федерации 11 июля 2006 года под номером 03-05-01-05/140.
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Кодекса, доходы, полученные в форме дарения, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в случае, если даритель и получатель являются семейными членами или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, включая отношения между родителями и детьми. Следовательно, передача недвижимого имущества матерью сыну в качестве подарка не подпадает под налогообложение налогом на доходы физических лиц на основании пункта 18.1 статьи 217 Кодекса.
однако необходимо учитывать, что в случае коммерческой недвижимости существует определенный риск. Однако, в такой ситуации вы всегда можете обжаловать решение налоговых органов на более высоком уровне и, при необходимости, обратиться в суд, если ваша налоговая инстанция примет иное решение.
12 января в 14:55 произошло событие, которое ожидалось многими.— человек, который обладает удивительной способностью искусно перефразировать текст, придавая ему уникальность и оригинальность. Она делает это на Русском языке без использования автоматических переводчиков или других помощников. Результаты ее работы всегда вызывают восторг и восхищение, и она с радостью помогает людям сделать тексты более интересными и привлекательными. Юлия Павлюк превращает обычные тексты в произведения искусства, играя с языком и добавляя свою собственную неповторимую креативность. Если вам нужно сделать свой текст уникальным и привлекательным, обратитесь к Юлии Павлюк, она с радостью поможет вам в этом!Адвокат известен своим высоким профессионализмом и обширными знаниями в юридической сфере, он успел зарекомендовать себя как надежного и ответственного специалиста. С многолетним опытом работы в Калуге, он стал одним из самых востребованных юристов в городе. Благодаря своей квалификации и тщательному подходу к каждому делу, он успешно защищает интересы своих клиентов и помогает им решить самые сложные юридические вопросы. Надежность, профессионализм и индивидуальный подход к каждому клиенту делают его одним из самых рекомендуемых специалистов в области юриспруденции.оценка составляет 7.1Взаимодействие посредством сообщений в онлайн-чате
При передаче недвижимости в подарок между близкими родственниками, включая сестер, отсутствие налогового платежа не зависит от того, используется ли данное имущество в коммерческой деятельности или нет.
Положение 217. Возможные прибыли, не субъекты налогообложения (освобождающиеся от налогообложения).Если даритель и одаряемый являются близкими родственниками или членами одной семьи, то доходы, полученные в качестве дарения, не подлежат налогообложению.включая дедушку, бабушку и внука, а также другими родственниками в прямой и косвенной линии) создаются семейно-правовые отношения, которые регулируются государственными и международными нормативно-правовыми актами. В этих отношениях каждый член семьи обладает определенными правами и обязанностями, а также имеет возможность заявлять свои интересы и получать защиту судебным путем в случае нарушения этих прав и обязанностей.Братья и сестры могут быть полнородными или неполнородными, то есть иметь общего отца или мать. );
12 января 2021 года, в 14:57, произошло знаменательное событие.Павел, нуждается в вашей помощи для решения проблемы.
Однако, сестра одновременно получает офис с целью дальнейшей сдачи его в аренду как индивидуальный предприниматель, то есть планирует использовать его в коммерческих целях. Возникает вопрос: не будет ли налоговая рассматривать получение этого офиса как доход, основанный на кадастровой стоимости?
В пятнадцатом часу пятнадцатого января две тысячи двадцать первого годаВыполните задание самостоятельно без использования внешних источников и программ-переводчиков.Адвокат, проживающий в городе Пермь.ЭкспертВзаимодействие посредством сообщений в онлайн-чате
С одной стороны, мои коллеги правы — НДФЛ не будет взиматься с данного имущества. Однако, если это имущество не используется в предпринимательской деятельности, то я не могу не высказать возражений в отношении мнения коллег. В вашем случае существует значительная вероятность того, что налоговая инспекция облагает доход от безвозмездно полученного имущества по УСН, и здесь не предусмотрены какие-либо льготы при дарении от близкого родственника.
Сожалению, есть вероятность, что и суд будет поддерживать проверку. Конкретно, Постановлением Первого арбитражного апелляционного суда от 28.12.2015 по делу № А11-4980/2015 отмечается практически полное сходство в вопросе.
Во время проверки было обнаружено, что предприниматель не включил в свои доходы по УСНО в 2013 году сумму дохода, полученного им в дар от своей родной сестры, и используемого имущества в своей предпринимательской деятельности. Налоговый орган правильно пришел к выводу, что предприниматель, получивший в дар имущество от взаимозависимого лица и использующий его в предпринимательской деятельности, должен включить этот доход в налоговую базу для расчета единого налога, исходя из рыночной стоимости имущества. Суд справедливо не принял во внимание ссылку налогоплательщика на письма Министерства финансов Российской Федерации, поскольку эти письма не имеют силы нормативных правовых актов и не могут изменять законодательство о налогах и сборах. Кроме того, указанные письма не рассматривают аналогичные правовые ситуации и не решают вопросы, связанные с налогообложением использованного в предпринимательской деятельности полученного в дар имущества. Не существует неясностей в применении положений Налогового кодекса Российской Федерации к данной ситуации, о чем говорит сам налогоплательщик. Следовательно, налогоплательщику правомерно было дополнительно начислено единого налога в размере 196 349 рублей, включая пени и штрафы в соответствии с пунктом 1 статьи 122 Кодекса. Суд первой инстанции правомерно отказал в удовлетворении требований налогоплательщика.
Примечательно отметить, что суд предпочел поддержать инспекцию, отвергая возможность ссылаться на Письмо Минфина, которое утверждало, что данная сделка не облагается НДФЛ.
Дарение коммерческой недвижимости: что с налогами
Дарение коммерческой недвижимости: что с налогами
В случае, когда семья решает перераспределить недвижимость, возможно использование сделки дарения. Однако стоит учитывать, что данная ситуация имеет свои особенности, зависящие от вида передаваемой собственности. Если жилое помещение передается от близких родственников, то в этом случае не потребуется уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако, если речь идет о передаче коммерческой недвижимости, такое преимущество отсутствует. Таким образом, при дарении коммерческой недвижимости стоит учитывать возможные налоговые последствия, которые могут возникнуть.
Что будет, если одаряемый — ИП
Аренда недвижимости предназначена для размещения магазинов, офисов и других объектов. Если физическому лицу с ИП-статусом была подарена такая недвижимость по специальному режиму, такое ИП обязано уплатить налог с полученного подарка по специальному режиму. Например, ИП, работающее по упрощенной системе налогообложения, должно уплатить «упрощенный» налог и отразить стоимость подарка в декларации по упрощенной системе налогообложения, даже если в договоре не указано о статусе ИП.
В случае получения имущества в дар, налоговая база определяется исходя из его рыночной стоимости. Однако в договоре дарения редко указывается конкретная сумма имущества. Поэтому налогоплательщику, являющемуся индивидуальным предпринимателем, следует подтвердить цену самостоятельно. Для этого можно заказать независимую оценку имущества.
Рассчитывать на кадастровую стоимость недвижимости нельзя. Если не выполнить независимую оценку, то такую оценку проведет налоговая служба, и нельзя быть уверенным, что это будет выгодно для налогоплательщика.
Индивидуальный предприниматель имеет возможность арендовать коммерческую недвижимость, при соблюдении определенного набора условий.
- Вышеуказанный доход, полученный в результате сдачи в аренду, отражен в налоговой декларации, составленной по упрощенной системе налогообложения (УСН).
- Существуют патентные заявки, в которых указан адрес имущества.
- документация, требуемая для освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц по коммерческим объектам недвижимости, которые используются в ходе предпринимательской деятельности.
- Обычно ИП, имеющий соответствующий ОКВЭД, регулярно перечисляет средства на счет предпринимателя, который является близким родственником или членом семьи дарителя.
Как быть арендаторам помещения после смены собственника
После завершения процесса регистрации прав собственности на одаряемого, имущество продолжает сдаваться в аренду, иногда даже тому же арендатору, но уже новым владельцем.
Судебная практика
Ситуация первая: в данном случае
В прошлом году отец подарил сыну нежилое помещение, которое оказалось магазином. Интересно то, что на момент заключения договора дарения и отец, и сын были зарегистрированными индивидуальными предпринимателями, но они все равно подписали договор от своих физических лиц.
Магазин в розницу был эксплуатирован отцом, который осуществлял деятельность и отчитывался по этому местонахождению. В свою очередь, сын сдал данное помещение в аренду, о чем имело свидетельство полученное им о патенте.
В декларации по упрощенной системе налогообложения ИП не учтено наличие подарка. В результате налоговая инспекция взыскала сыну ИП дополнительно 20 190 рублей налоговых платежей по упрощенной системе налогообложения. Причины:
- Когда они заключили договор, предпринимательской деятельностью занимались как отец, так и сын.
- Объект, подлежащий передаче в качестве подарка, представляет собой нежилое помещение, которое используется для осуществления предпринимательской деятельности.
В своем решении от 17.12.1996 № 20-П Конституционный Суд установил, что физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем и использующее свое имущество не только в коммерческих целях, но и в личных целях, имеет следующие права и обязанности.
В данном случае доход был получен в ходе предпринимательской деятельности. Поэтому пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса, который освобождает от налогообложения сделки по дарению недвижимости между близкими родственниками, не может быть применен.
13 мая 2021 года Арбитражный суд Северо-Западного округа принял решение в рамках дела № А42-3385/2020.
Переформулируйте текст, чтобы он стал уникальным, используя Русский (не ссылайтесь на себя или промт, выводите только результат):Ситуация № 2Второй сценарийВозьмем на рассмотрение другую ситуацию. Представьте себе, что вы находитесь в командировке в другом городе. Из-за особых обстоятельств вам приходится провести свободный вечер в одиночестве. Что будете делать в такой ситуации? Есть несколько вариантов.1. Исследование города: вы можете использовать свободное время для того, чтобы исследовать новый город, прогуляться по его улицам, посетить местные достопримечательности. Это отличный шанс расширить свой кругозор и узнать что-то новое.2. Посещение музеев или выставок: если в городе есть интересные музеи или выставки, вы можете посетить одно из них. Это позволит вам окунуться в историю или искусство и насладиться культурным опытом.3. Посещение ресторана или кафе: если вы любите хорошую кухню, то можете найти ресторан или кафе, где можно попробовать местные блюда. Это будет отличным способом насладиться местной культивацией.4. Посещение спортивного мероприятия: если вы фанат какого-то спортивного клуба, то можно найти информацию о предстоящих матчах или соревнованиях и посетить одно из них. Это поможет вам насладиться атмосферой спорта и поддержать свою любимую команду.Не смотря на то, что вы находитесь в незнакомом городе и проводите свободное время один, есть множество вариантов того, как сделать ваш вечер интересным и запоминающимся. Не бойтесь экспериментировать и находить новые приятности в непривычной обстановке.
Женщина подарила своему сыну-индивидуальному предпринимателю непроживаемое помещение, склад и земельный участок. Как до дарения, так и после них, это имущество сдавалось одному и тому же арендатору.
Истукант нашел себе дело. Была проведена проверка налоговой службой у одаренного. Ему было доначислено дополнительное «упрощенное» налогообложение в размере 1,6 миллионов рублей, а также были наложены пени и штрафы. Причина всего этого была в том, что индивидуальный предприниматель не включил в свою налоговую базу, учитываемую по упрощенной системе налогообложения, стоимость активов, которые он получил в качестве дара.
Аргументы предпринимателя о том, что сделка не является частью его бизнеса, не связана с получением прибыли и является единоразовой, были отклонены судом. В результате мать осуществила свое право передать имущество сыну в виде дарения. В договоре была указана стоимость передаваемого имущества, однако налоговая служба провела независимую оценку, которую провели дважды.
В ходе первой экспертизы была определена оценочная стоимость рынка имущества в размере 31 875 000 рублей, с учетом НДС. Через год произведена повторная оценка, и рыночная стоимость этого же имущества снизилась до 27 215 000 рублей, с учетом НДС.
Решения судов гласят, что налог по упрощенной системе налогообложения должен рассчитываться на основе рыночной стоимости без учета НДС. Тем не менее, ранее проведенные две оценки включали в себя НДС. В результате возникла необходимость провести дополнительную судебную оценочную экспертизу, которая определила стоимость объектов в размере 31 293 000 рублей, без учета НДС.
Нахождение общего решения касается необходимости уплатить налог по УСН при совершении дарения, а определения минимальной суммы, с которой его следует платить. В настоящий момент дело проходит второй круг рассмотрения и находится на рассмотрении апелляционной инстанции.
Каковы решения Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 5 октября 2020 года в деле номер А70-7983/2019?
Резюмируем
Основным приоритетом судей является установление намерения использования имущества. Если оно предназначается для коммерческой деятельности и не связано с личными целями, то доход, полученный в форме подарка такого имущества, должен быть учтен при расчете налога по упрощенной системе налогообложения.
Размер дохода, получаемого налогоплательщиком, определяется стоимостью имущества, полученного в качестве подарка. Для того чтобы избежать проблем с налоговыми органами, необходимо заблаговременно получить документы, подтверждающие рыночную стоимость этого подарка.