Недавно был принят новый закон, который приводит к уменьшению вдвое ставок страховых взносов. Теперь вместо того, чтобы платить 30 %, необходимо будет вносить всего 15 %.

Действительно, не все так просто и ясно — уменьшение применимо не ко всему, а только к малым предприятиям, и сниженная ставка применяется только к сумме заработной платы, превышающей МРОТ.

Во всемирной паутине можно наткнуться на критические комментарии о данном юридическом акте. Говорят, что сокращение несущественное, а для предпринимателей, уплачивающих единый сельскохозяйственный налог по статье «доходы», оно бездарное, поскольку уменьшение взносов приведет к увеличению налога и, в конечном счете, результат будет одинаковым.

Мы приняли решение прояснить данную проблему, провели анализ последних изменений и выполнений несколько расчетов.

Кто и когда может применять новый тариф

Организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, имеют возможность использовать сниженные тарифы.

Если ваша организация зарегистрирована там, то с начислениями за апрель 2020 года вы уже можете использовать суммарную ставку 15 % вместо предыдущей — 30 %.

Какой тариф

Изменились условия взносов и теперь действуют новые тарифы.

проценты, взимаемые в качестве страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, составляют 10 процентов от заработной платы.
Процент страховых взносов на обязательное медицинское страхование составляет 5%.
отсутствует процент страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС)

Как применяется

Снижение распространяется только на выплаты физическим лицам, которые превышают минимальный размер оплаты труда. Низкая ставка налога применяется к этому превышению и рассчитывается на основе результатов каждого месяца.

Согласно данному порядку, начисления на зарплату будут подлежать обязательным взносам.

Внедрение нового принципа расчета уже осуществлено в программе «1С:Зарплата и управление персоналом».

В настоящее время использование программы, установленной на офисном компьютере, не является оптимальным выбором.

У вас есть возможность проводить удаленный учет в программе 1С, которая вам привычна, с помощью Scloud.

Вы можете бесплатно воспользоваться полноценным тестовым периодом продолжительностью 14 дней!

Примеры

Давайте рассмотрим различные сценарии, чтобы увидеть, какие налоговые выгоды может получить работодатель за месяц, а также как снижение ставки взносов влияет на налоговую сумму при применении УСН.

Пример 1: Организация, зарегистрированная по упрощенной системе налогообложения, с основной деятельностью, основанной на вычете расходов из доходов.

В составе компании работает 10 сотрудников, среди которых 5 получают заработную плату в размере 12 130 рублей, а оставшиеся 5 человек получают 30 000 рублей. Общая сумма затрат на заработную плату составляет 210 650 рублей.

В течение одного месяца компания зарабатывает 1 200 000 рублей, тратя при этом 600 000 рублей на расходы (не включая взносы). Ставка налога по УСН составляет 15%.

Замечается, что при использовании УСН «доходы минус расходы» ставки взносов уменьшаются, однако налог незначительно возрастает из-за сокращения расходной части при неизменных доходах. Тем не менее, все равно есть выгода — сокращение налога составляет всего 15% от сокращения взносов.

Кроме этого, в случае успешного завершения года, организация может достичь минимальной налоговой ставки, что означает, что все сбережения от уплаты взносов останутся внутри компании.

Пример 2: Компания с ограниченной ответственностью, использующая Упрощенную систему налогообложения, с активностью, связанной с получением денежных средств.

За один месяц компания получает доход в размере 1 200 000 рублей, а налоговая ставка по упрощенной системе налогообложения составляет 6 процентов.

Если компания работает по системе упрощенного налогообложения (УСН) и доходы от налогооблагаемой деятельности составляют более половины от суммы налога, то снижение платежей не оказывает негативного влияния на налог.

Позвольте рассмотреть еще один случай, где сумма взносов составит менее половины от общей суммы налога.

Пример 3: Организация с ограниченной ответственностью, применяющая упрощенную систему налогообложения, с учетом направления деятельности «доходы».

Советуем прочитать: Как списать задолженность за коммунальные услуги с истекшим сроком исковой давности?

Месячная выручка организации достигает 4 миллионов рублей, а налоговая ставка по упрощенной системе налогообложения составляет 6 процентов.

Если компания работает по УСН и ее доходы внесения и ранее и в настоящее время составляют менее 50% от налога, то все сэкономленные средства на взносах автоматически компенсируются увеличенным налогом. Таким образом, соблюдается принцип сохранения энергии: потери в одном месте компенсируются приростом в другом. Общая налоговая нагрузка остается неизменной.

Однако, данные налогоплательщики ничего бы не почувствовали, даже если бы власти полностью отменили платежи — такова специфика данной системы налогообложения в ситуациях, когда доход достаточно высокий.

Вывод

Организации, работающие по системе упрощенной налогообложения «доходы минус расходы», ощутят снижение налоговой ставки, и это ощущение будет усиливаться, если по итогам года налоговый платеж будет минимальным.

Компаниям, использующим Упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», будет выгодно, если страховые взносы составят более половины от общей суммы налога. Это возможно, когда доходы компании невысоки, а затраты на заработную плату занимают значительную долю в структуре расходов.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы» и имеющие страховые взносы, составляющие менее половины от общей суммы налога, не смогут извлечь никаких преимуществ от уменьшения ставок тарифов.

Для тех организаций, где у всех работников оплата труда составляет не более минимального размера оплаты труда, ничего не изменится. Они будут продолжать уплачивать взносы по прежним тарифам.

Какие выводы могут быть сделаны на основе проведенного анализа?

Безусловно, это было бы прекрасно, если бы существовал единый сниженный тариф для всех — независимо от их размера, некоммерческого характера и применялся ко всей сумме выплат, предоставляемых сотрудникам, даже если они ниже минимального размера оплаты труда.

Однако, даже с учетом некоторых условий, снижение тарифа до 15% безусловно является более выгодным, чем тариф в 30%.

Какова ваша позиция относительно этого вопроса? Как вы оцениваете действия правительства, направленные на сокращение взносов?

Небольшие предприятия
#платежи за страховку
#льготы
Сфера финансов оказалась в состоянии нестабильности и неопределенности.
#коронавирус

Путин утвердил изменения в Налоговый кодекс на 2022 год: касаются организаций и ИП

Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ, содержащий антикризисные поправки в НК, получил подпись Президента. Важные изменения затронули процедуру расчета налога на прибыль, НДФЛ и пени. Давайте подробнее рассмотрим каждую из этих изменений.

Бесплатно загрузите таблицу для ознакомления с 60 изменениями в работе бухгалтера, вступающими в силу с 1 января 2022 года.

В редакции журнала «Главбух» была разработана подробная инструкция, которая поможет поддерживать бизнес и сотрудников в текущем году. Кроме того, эксперты из Системы «Главбух» обновили справочник, который даёт руководство бухгалтерам о работе в условиях санкций, действующих в 2022 году. Новая таблица и справочник сделают процесс освоения новых правил быстрым и предотвратят возможные упущения важной информации.

Советуем прочитать: Значение слова «резолютивный»

Нулевая ставка для IT-компаний

В течение трех лет, начиная с 2022 года, IT-компании освобождаются от уплаты налога на прибыль. Это правило означает, что компании не будут облагаться налогом в течение указанного периода.

Минцифры России дали свое одобрение IT-компании.
В течение отчетного или налогового периода в компании работает не менее семи человек.
Процентное соотношение доходов организации в отчетном или налоговом периоде, полученных от передачи прав на компьютерные программы и базы данных (в том числе разработанные, адаптированные и модифицированные), их обновления, услуг по установке, тестированию и сопровождению данного программного обеспечения, составляет не менее 90% от общей суммы всех доходов.

Журнал «Главбух» предоставляет полезные рекомендации

Изучите последний обзор о предстоящей государственной антикризисной поддержке, которую в скором времени компании смогут получить. Информация в обзоре ежедневно обновляется, так что следите за актуализациями.

Переход на ежемесячные авансы по фактической прибыли

В Системе Главбух вы сможете узнать, как осуществлять ежемесячное начисление налога на прибыль, базируясь на текущей прибыли предприятия. В течение года разрешено перейти к уплате ежемесячных авансовых платежей, основываясь на фактической прибыли.

Для того чтобы внести новый порядок расчета и оплаты авансовых платежей, необходимо включить соответствующие изменения в учетную политику и предоставить уведомление в налоговую инспекцию. На данный момент не существует специальной формы уведомления, однако можно воспользоваться рекомендуемой, указанной в письме от ФНС России от 22.04.2020 года под номером СД-4-3/6802@.

Для периода от января до марта 2022 года, уведомление о переходе на ежемесячные авансы, основанные на фактической прибыли, должно быть подано до 15 апреля 2022 года. В дальнейшем, уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансов по фактической прибыли должно быть подано не позднее 20 числа последнего месяца отчетного периода. Если вы хотите отказаться от ежемесячных авансов и перейти на уплату квартальных авансовых платежей, вы можете сделать это после окончания 2022 года.

Получите профессию финансиста благодаря курсам от Высшей школы Главбух и научитесь без проблем проводить анализ финансовой устойчивости и платежеспособности компании.

Совет от Системы Главбуха: воспользуйтесь предоставленной подсказкой.

Для того чтобы рассчитывать авансовые платежи на основе реальной полученной прибыли, требуется направить заявление в налоговую инспекцию. Процедуру можно выполнить в свободной форме или воспользоваться формой, предложенной ФНС в письме от 22.04.2020 № СД-4-3/6802.

Новый перечень необлагаемых доходов

При осуществлении налогового расчета на прибыль в 2022 году, необходимо исключить из доходов суммы, взысканные иностранными кредиторами в течение этого же периода по выданным ими займам (кредитам), а также суммы задолженности перед этими лицами, которые были переданы по договору уступки права требования.

Суммы, которые были прекращены в 2022 году, не являются подлежащими налогообложению доходами.

Если до 1 марта 2022 года был заключен договор займа (кредита) с иностранной компанией или гражданином, которые решили прощать долг, то в таком случае…
Перед 1 марта 2022 года необходимо передать данное требование, которое изначально было предоставлено контрагентом налогоплательщика, иностранной компании или гражданину другого государства.

Советы, которые дала Ольга Сергеева, главный редактор издания «Актион Бухгалтерия»

Вопросы о том, какие доходы должны быть включены в расчет прибыли, как определить сумму дохода и как учитывать «специфические» доходы, такие как возврат переплаты из бюджета или подарочные сертификаты, могут быть найдены в рекомендациях, представленных в Системе Главбух, входящей в состав Актиона Бухгалтерии. Налог на прибыль взимается с разницы между доходами и расходами.

Советуем прочитать: VII. Управление твердыми коммунальными отходами

Новые правила учета курсовых разниц

При расчете доходов и расходов, связанных с иностранной валютой, необходимо учитывать курсовые различия только на дату прекращения или исполнения требований и обязательств. Это правило применимо ко всем операциям, за исключением авансовых платежей.

Курсовая разница, возникшая при переоценке и оценке требований и обязательств в период с 2022 по 2024 годы, привела к увеличению доходов.
В результате оценки и переоценки требований и обязательств в 2023 и 2024 годах, была зафиксирована негативная курсовая разница, влияющая на расходы.

Освобождение от НДФЛ для материальной выгоды

В течение периода с 2021 по 2023 годы, было устранено налогообложение наличных преимуществ, полученных физическими лицами.

получение дополнительных средств путем сокращения расходов на процентные ставки;
экономическую пользу, получаемую от покупки товаров, выполнения работ и оказания услуг между связанными между собой лицами;
Экономическую пользу, которую можно получить при покупке ценных бумаг.

Люди имеют право обращаться в налоговую инспекцию в целях возврата или зачета излишне уплаченного налога с полученной материальной выгоды за текущий 2021 год.

Сотрудников следует известить о том, что теперь нет необходимости предоставлять документы о доходах физическим лицом (3-НДФЛ) для получения инвестиционного или имущественного вычета. Вы можете скопировать и распечатать руководство из «Главбуха», в котором описаны четыре шага получения вычета.

Журнал «Главбух» предоставляет полезные рекомендации

В марте, в личных кабинетах физических лиц, начнут появляться заявления с предварительно заполненными данными, что сделает процесс возврата НДФЛ более удобным для граждан. Более подробно об этом новом порядке, а также о том, что делать, если заявление не поступило в личный кабинет, можно узнать из статьи.

Освобождение от НДФЛ для процентов по вкладам

В 2021 и 2022 годах отменены налоги на доходы в виде процентов, полученные по вкладам и остаткам на банковских счетах, расположенных на территории Российской Федерации. Если у вас имеются переплаты по налогу на проценты, вы можете обратиться в налоговую инспекцию для возмещения или зачета.

Способ расчета и уплаты налога с процентов, полученных по вкладам, определяется в зависимости от периода, в котором был получен доход. С 1 января 2021 года вступили в силу новые правила. Эти правила будут применяться к доходам, полученным с 1 января 2021 года. Подробную информацию о том, как рассчитать и уплатить НДФЛ с процентов по вкладам, вы можете найти в Системе Главбух.

Пониженная ставка пени

В период с 9 марта 2022 года до 31 декабря 2023 года была установлена ставка пени для компаний, которая составляет одну тристаю долю текущей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Изменения для бухгалтера в 2022 году

Редакция издания «Главбух» собрала информацию о изменениях в сфере налогов, взносов и трудового законодательства на 2022 год. Эксперты из Системы «Главбух» обновили справочник, в котором содержатся все актуальные изменения, вступающие в силу с января 2022 года. Эта таблица и справочник помогут вам быстро ориентироваться в новых правилах и не упустить важные моменты.