Обговорювання принципів платоспроможності та оподаткування отримуваних благ, у кінцевому підсумку, приводить до питання щодо податкових ставок та способу зміни цих податкових ставок із зростанням доходу кожної людини.

Определяются различные типы налогов в зависимости от соотношения между ставкой налога и доходом. Известно, что все налоги, будь то на доход, продукцию, здания или участок земли, в итоге оплачиваются с чьего-то дохода. Поэтому налоги могут быть прогрессивными, пропорциональными или регрессивными.

Налог считается прогрессивным, если его уровень увеличивается в соответствии с ростом дохода. Такая система налогообложения подразумевает не только увеличение абсолютной суммы налога, но и более значительную долю дохода, которая взимается с увеличением дохода.
Регрессивный налог предполагает, что с увеличением дохода средняя ставка налога будет снижаться. То есть, чем выше доход, тем меньшую долю дохода необходимо отдать в виде налога. При этом, регрессивный налог может приводить к увеличению абсолютной суммы налога, но также может не приводить к его росту с увеличением доходов.
Применение пропорционального налога предполагает, что процент налога остается постоянным, независимо от величины дохода.

Как уже отмечалось ранее, федеральный налог на личный доход не является прогрессивным из-за своей предельной ставки в диапазоне от 15 до 33%. Известно, что выплаты процентов по облигациям, налоги на имущество, доходы от государственных облигаций и органов власти не облагаются налогами. Все это нарушает принцип прогрессивности налоговой системы.
платить налог в размере 450 долларов (15 тыс. * 0,03), а Джонс — 600 долларов (20 тыс. * 0,03). Таким образом, налог составляет 3% от дохода Смита, а только 2% от дохода Джонса. В итоге, налог с продаж оказывается более тягостным для бедных людей, которые вынуждены тратить все свои доходы, в то время как богатые могут избежать части этого налога путем накопления сбережений.

Ставка федерального налога на прибыль корпораций составляет 34% и применяется равномерно ко всем. Однако некоторые эксперты в области налогообложения утверждают, что часть этого налога переносится на потребителя в виде повышенных цен на товары. Перенос налога на потребителя имеет регрессивный характер, схожий с налогом на продажи.
Налог на заработную плату можно считать регрессивным, так как он применяется только к фиксированной сумме дохода. Например, в 1989 году ставка налога на заработную плату составляла 7,51%, но применялась только к первым 48 тысячам долларов дохода. Это означает, что человеку, получающему 48 тысяч долларов, придется заплатить 3604,8 доллара, что составляет 7,51% от его заработной платы. В то же время, человек с доходом вдвое больше, то есть 96 тысяч долларов, также будет платить 3604,8 доллара в качестве налога, но это уже составляет всего лишь 3,755% от его дохода. Следует отметить, что регрессивность этого налога усиливается, поскольку он не распространяется на другие источники дохода. Если упомянутый человек с доходом в виде заработной платы получает также 48 тысяч долларов от других источников (дивидендов, процентов, ренты), то налог на заработную плату будет составлять всего лишь 2,5% от общего дохода (= 3604,80 доллара : 144 000 долларов).
необходимо учитывать, что эти районы могут быть населены преимущественно бедными людьми, что в итоге приведет к еще большему неравенству в обложении налогами. Кроме того, поимущественный налог на здания может оказывать негативное влияние на экономику, так как создает дополнительные расходы для владельцев имущества, что может приводить к сокращению инвестиций и развитию бизнеса. В свете этих факторов, стоит обратить внимание на возможность пересмотра системы налогообложения с целью достижения более справедливого и эффективного распределения налоговых бремен.
В развивающихся окраинах, где цены на недвижимость растут, можно поддерживать необходимые поступления в бюджет при помощи более низких ставок налога на имущество.

Регрессивная налоговая система

С целью увеличения количества налогоплательщиков и выведения их из теневого сектора, внедрена инновационная система налогообложения, основанная на принципе регрессивности. Вместо усиления фискального давления, ее эффективность основана на либеральном подходе к работе с предпринимателями и расширении круга плательщиков. Уникальность данной системы заключается в постепенном снижении налоговых ставок по мере роста доходной основы, что позволяет увеличивать доходы государственного бюджета.

Системы налогообложения

В мире существуют разнообразные системы налогообложения, которые применяются в различных странах.

Пропорциональная.
Прогрессивная.
Регрессивная.

В России существует система пропорционального налогообложения, при которой одинаковый процент налога удерживается со всех налогоплательщиков. В данной стране такой методологией облагается подоходный налог, который составляет 13% и применяется для всех категорий работников, вне зависимости от их уровня дохода.

Советуем прочитать: Вписать ребенка в собственный загранпаспорт или оформить для него отдельный документ

В различных европейских странах, Израиле, Аргентине, Бразилии и Китае, применяется прогрессивная система налогообложения, которая предполагает увеличение процента налоговых удержаний с учетом роста доходов. Эта модель позволяет эффективно пополнять бюджет, однако при слишком высоких ставках происходит отток капитала.

Возрастающая налоговая ставка — это такая система налогообложения, при которой процент удержания налога уменьшается по мере увеличения дохода, подлежащего налогообложению. Главной целью этого метода является сокращение теневой экономики и увеличение доходов от налогов путем привлечения большего числа активных налогоплательщиков.

Регрессивная налоговая система: примеры

В российском законодательстве отсутствуют активные регрессивные ставки налоговых отчислений. Однако, такая система применяется в отношении страховых взносов, которые выплачиваются работодателями за своих сотрудников (согласно статье 426 Налогового кодекса РФ). Например, на пенсионное страхование начисляется 22% от заработка. Однако, при достижении установленного законом предела, ставка снижается до 10%. Уменьшенный процент применяется к части суммы, которая превышает накопленный лимит.

С начала января текущего года установлено, что максимальная граница дохода, учитываемая при начислении страховых взносов на пенсионное обеспечение, составляет 876 000 рублей. Такое решение было принято Правительством в соответствии с Постановлением № 1255 от 29 ноября 2016 года.

Рассмотрим пример вычисления.

192 720 рублей — это результат умножения 876 000 на 22%.
(925 000 – 876 000) умножить на 10% равно 4900 рублей.
Сложение 192 720 и 4900 равно 197 620 рублей.

Регрессивная система налогообложения: плюсы и минусы

Преимущество регрессивных ставок заключается в том, что они включают мотивационный фактор. Желание использовать ставки с пониженной ставкой на собственные доходы побуждает к более эффективной работе и стимулирует поиск способов увеличения доходов. В условиях стабильного экономического роста такая модель может принести успех и способствовать увеличению поступлений в бюджет.

В кризисной ситуации, система налогообложения, которая имеет регрессивный характер, не может значительно влиять на объем поступлений налоговых доходов в бюджеты различных уровней. Особенностью этого механизма является его медленная эффективность. В долгосрочной перспективе, если существует активное население, состоящее из бедных работоспособных граждан, такой подход к налогообложению может породить волнения и недовольство среди населения.

Для получения всесторонней информации по данной теме, рекомендуется обратиться к ресурсу КонсультантПлюс, где предоставляется возможность бесплатного пробного доступа к системе на протяжении 48 часов.

Регрессивная система налогообложения

Разнообразные способы определения ставок налогов являются важной составляющей фискальной системы. Разберем особенности регрессивного налогообложения, рассмотрим другие типы фискальных платежей и выясним место, занимаемое регрессивной налоговой системой в современном законодательстве по налогам и сборам в РФ. Эти вопросы будут освещены в нашей публикации.

Налоговая ставка: понятие

Размер налоговых отчислений в бюджет, определяемый на основе определенной налогооблагаемой базы, отражается в тарифе фискального платежа. Тариф может быть установлен как в фиксированном денежном эквиваленте, так и в процентах. Этот элемент налога является одним из самых важных. Тариф устанавливается индивидуально для каждого фискального платежа в соответствующем законодательном акте. Нормы налогообложения и оплаты налогов, включая ставку, регулируются НК РФ в Российской Федерации.

Виды налоговых ставок и их особенности

Размер налоговых ставок может быть фиксированным или выражаться в процентах от базы налогообложения.

Абсолютный размер фискального сбора устанавливается постоянным и не зависит от налоговой основы. Обычно такой подход используется для сборов, где сложно определить налогооблагаемую базу. В Российской Федерации к данному типу налогообложения относятся, например, государственные пошлины. Например, в 2020 году государственная пошлина за регистрацию юридического лица составляет 4000 рублей. Ее размер не зависит ни от уставного капитала, ни от организационно-правовой формы, ни от потенциального дохода, который организация может получать в будущем.

Различные типы налогообложения процентными ставками:

пропорциональная;
прогрессивная;
регрессивная.

Ставка пропорционального налога в Российской Федерации устанавливается в одинаковом процентном соотношении к основе налогообложения. Этот процент не меняется в зависимости от изменения дохода или других показателей стоимости или физического характеристики. Большинство налогов в российской налоговой системе относится именно к этой категории. Например, НДС, налог на прибыль и НДФЛ.

В разных странах применяется прогрессивная система налогообложения доходов физических лиц, которая предусматривает увеличение ставки налога по мере роста дохода. Эта система используется в таких странах, как США, Австралия, Норвегия и большинство стран Евросоюза. Таким образом, чем выше доход, тем больше налог нужно уплачивать.

В отличие от прогрессивной тарификации, регрессивная тарификация означает уменьшение ставок налогообложения с увеличением базы налогообложения. Хотя такая система не используется часто, она все же присутствует в современном законодательстве о налогах и сборах.

Советуем прочитать: Нормы установки мусорных контейнеров в частном секторе

Регрессивная налоговая ставка в истории системы фискальных платежей в РФ

В истории российской налоговой системы имели место случаи, когда регрессивная ставка была применена при уплате налогов. С до 01.01.2010 года, компании, выплачивая заработную плату своим работникам, вносили Единый социальный налог (ЕСН), который позже был заменен страховыми взносами. Порядок уплаты ЕСН был определен в главе 24 Налогового кодекса РФ, которая в настоящее время не действует. Ставка ЕСН была сложной и регрессивной, что означало следующее:

Если годовой доход работника составлял менее 100 000 рублей, то его тариф составлял 26,1%.
Налоговая ставка на процент от дохода, превышающего 100 000 рублей, но не превышающего 300 000 рублей, составляет 20,0%.
Сумма, которая превышает 300 000 рублей, но не достигает 600 000 рублей, будет облагаться налогом в размере 10 %.
Если заработок превышает 600 000 рублей, то необходимо уплатить Единый социальный налог в размере 2%.

С начала 2010 года Единый социальный налог (ЕСН) исчез с налоговой арены. Его место заняли новые страховые взносы, которые были оплачиваемы по совершенно другому порядку.

Особенности применения в наши дни

На данный момент в тарификации страховых взносов продолжает существовать ставка с регрессией. Таким образом, когда доходы превышают налоговую базу, тариф на взносы в пенсионное страхование снижается с 22 % до 10 %, а взносы в ФСС вообще не уплачиваются (согласно статье 426 Налогового кодекса РФ). Предел для базы по страховым взносам определяется ежегодно Правительством РФ.

Год	Максимальная сумма страховых платежей, выраженная в российских рублях.
ПФР	ФСС
2017	Величина, равная 876 000, величина, состоящая из числа восемьсот семьдесят шесть тысяч.	Количество составляет 575 000.
2018	1 021 000 — это числительное, обозначающее количество одного миллиона двадцать одну тысячу.	Величина числа составляет 815 000.
2020	Один миллион сто пятнадцать тысяч.	количество уникальных перефразировок данного текста составляет 865 000.

Планировалось отменить такой порядок налогообложения к 2021 году, однако в течение последнего года Министерство финансов неоднократно высказывало мнение о нецелесообразности отмены предельных показателей по страховым взносам (Письмо от 10.07.2018 № 03-04-05/47745). Решающим фактором в этом вопросе стало принятие Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс РФ и отменил повышение тарифа по страховым взносам при одновременном росте ставки НДС.

Характеристика регрессивной системы налогообложения

Существует возможность оценить необходимость в использовании регрессивной системы налогообложения в практике различных зарубежных стран и провести анализ организации оптимизации налоговых отношений. Регрессивная система налогообложения, также известная как прогрессивный налог, представляет собой систему налогообложения, при которой налоговая ставка возрастает с увеличением доходов налогоплательщика. Это значит, что лица с более высоким уровнем доходов будут платить больший процент от своих доходов в качестве налога, чем лица с менее высокими доходами. Такая система позволяет более равномерно распределить налоговую нагрузку между налогоплательщиками, что может способствовать повышению эффективности и справедливости налогообложения.Основные характеристики регрессивной системы налогообложения:1. Налоговые ставки возрастают с увеличением доходов: Одна из ключевых особенностей регрессивной системы налогообложения заключается в том, что налоговые ставки увеличиваются по мере роста доходов налогоплательщика. Таким образом, люди с более высокими доходами платят большую часть своих доходов в виде налога, чем люди с низкими доходами.2. Необходимость оптимизации налоговых отношений: В регрессивной системе налогообложения налоговая ставка определяется исходя из доходов налогоплательщика, а не из суммы потраченных средств. Это означает, что люди с высокими доходами могут использовать различные налоговые льготы и снижать свои налоговые обязательства, что требует оптимизации налоговых отношений.3. Распределение налоговой нагрузки: В регрессивной системе налогообложения лица с более высокими доходами будут нести большую часть налоговой нагрузки по сравнению с лицами с менее высокими доходами. Это означает, что налоговая нагрузка распределяется более равномерно между населением, что способствует повышению справедливости налогообложения.4. Отрицательное воздействие на стимулирование экономики: Высокие налоговые ставки для лиц с высокими доходами могут оказывать негативное воздействие на стимулирование экономики. Богатые люди могут отказываться от дополнительных инвестиций и потребления, чтобы избежать увеличения налоговой нагрузки, что может замедлить экономический рост.5. Использование в зарубежных странах: Регрессивная система налогообложения используется в большинстве зарубежных стран, включая США, Канаду, Австралию и многие европейские страны. В некоторых странах, например, Швейцарии и Сингапуре, регрессивный налог является единственной системой налогообложения.В целом, регрессивная система налогообложения имеет свои преимущества и недостатки. Она может обеспечить более справедливое распределение налоговой нагрузки и более равномерное участие в финансировании государственных программ. Однако она также может быть нестабильной для экономики и требует оптимизации налоговых отношений для богатых налогоплательщиков. Поэтому каждая страна должна иметь индивидуальную и гибкую налоговую систему, учитывающую ее собственные экономические потребности и цели.

Советуем прочитать: Примеры консенсуальной сделки: оптимальное решение для обоих сторон

Регрессивное налогообложение

Прогрессивное налогообложение, наоборот, относится к категории налогообложения, где ставка налога возрастает с увеличением дохода. Следует отметить, что прогрессивная система налогообложения является редкостью в современной практике бизнеса. При этом для расчета большинства налогов используются другие методы. Примером может служить расчет налога на имущество. Кроме того, прогрессивная система не применяется для расчета косвенных налогов и таможенных пошлин.

Социальные аспекты регрессивного налогообложения

У налоговой системы с прогрессивной схемой есть свои особенности в расчетах и элементах. Ее задачи и функции достаточно понятны. Однако, когда речь заходит о социальной составляющей, мнения разделяются и эта тема остается предметом споров.

В системе регрессивного налогообложения наименее обеспеченные слои населения сталкиваются с высокими обязательными отчислениями в бюджет даже при низких доходах. Следовательно, это создает стимул заниматься заработком с целью сэкономить на процентных ставках. Однако, данная форма налогообложения также несет серьезную нагрузку для людей с низким уровнем социальной защиты.

В данном случае достигается оптимизация налогообложения путем применения пропорциональной системы расчета налогов. Это позволяет соблюдать принцип маржинальности. Ставка налога устанавливается в зависимости от конкретного объема полученной прибыли.

Варианты налогов с обратной прогрессией

Несколько актуальных налогов, согласно действующим законам, обладают регрессивной формой. Преимущественно, это относится к НДС. Весь процесс производства и реализации продукции сопровождается добавлением данного налога к ее стоимости на каждом этапе.

Также существует обратная форма налога — акцизный сбор, который применяется к определенным товарам, пользующимся популярностью у массового потребителя.

Таможенная пошлина относится к категории регрессивных налогов и применяется при ввозе товаров в страну.

Экологический налог является ещё одним способом регулирования, предусматривающим соответствующий штраф для компаний, ведущих деятельность, которая может причинить вред окружающей среде.

Особенности использования регрессивной системы налогообложения.

Налогообложение, основанное на регрессивном принципе, применяется в различных секторах экономики, таких как импорт, торговля, производство товаров и предоставление услуг. Кроме того, этот принцип применяется и при расчете специальных сборов, при этом период налогообложения по таким сборам может различаться. Например, судебный сбор, взимаемый за подачу заявления, зависит от размера имущественных требований истца.

Регрессивную систему налогообложения справедливо называть неоднозначной по своему влиянию на налогоплательщиков. Споры по поводу того, кто и сколько должен платить налогов, продолжаются и по сей день. В основном экспертам задаются вопросы о размерах и специфике расчета налогов. Практика свидетельствует, что в России налогоплательщики с различным уровнем дохода вносят одинаковые суммы налогов. В случае применения регрессивного налогообложения, те, кто получает больше прибыли, выигрывают благодаря снижению процентной ставки. Вопрос о справедливости такой практики исчисления налогов можно рассматривать с разных сторон.

Необходимо неукоснительное соблюдение юридическими и физическими лицами обязательств по уплате налогов и обязательных взносов. Игнорирование этих обязательств ведет к применению строгих мер со стороны ИФНС.

Как настроить свои налоговые выплаты оптимально, чтобы избежать штрафов и излишних платежей, которые весьма распространены? Имеется множество причин, по которым возникают переплаты. Чтобы уменьшить обязательные платежи в соответствии с законом, можно воспользоваться услугами оптимизации налогообложения, предоставляемыми компанией «Консалтинг Премиум». Эта услуга доступна как юридическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям, вне зависимости от их организационно-правовой формы.

Предоставление сервисов для корпоративных клиентов
- Организация ООО предоставляет услуги консультации.
- Нулевое состояние документирования
- Отчетность за каждый квартал
- Финансовые документы за год
- Проверка регистрации
- Восстановление записей
- Предоставление бухгалтерских услуг
- Оценка партнера по сделке
- Тарифы, применимые к Организациям
- Помощь предпринимателям в индивидуальном предпринимательстве
- Налоговое обязательство индивидуального предпринимателя
- Отчетность индивидуального предпринимателя
- Упрощенный налоговый режим
- Услуги бухгалтерии для индивидуального предпринимателя
- Тарифы, предназначенные для бизнеса
- Оценка партнера по сделке
Мы активные участники Российского Института Профессиональных Бухгалтеров.
Советуем ознакомиться: