В обзоре вы найдете информацию о том, следует ли компании запрашивать отчеты о финансовой деятельности у своих партнеров и иметь ли регламент для выбора контрагентов. Также интересно узнать, нужно ли проверять деловую репутацию или достаточно получить свидетельство о постановке на учет в налоговой. Позиция судов по этим вопросам и другие подобные темы будут представлены в обзоре.

Бухотчетность партнера, регламент проверки контрагента и другое — должную осмотрительность доказали

Разбираясь в результате проверки, инспекция не подтвердила затраты, связанные с работой с одним из партнеров. Среди прочего, налоговая служба отметила, что компания не проявила необходимую осмотрительность при выборе субподрядных организаций.

Московский окружной налоговый административный суд решил поддержать налогоплательщика.

С целью подтверждения соответствия необходимым требованиям, компания также представила:

документы первоначального уровня;
дубликаты финансовой отчетности коллег;
положение о отборе партнеров для выполнения субподрядных обязательств;
предложения коммерческого характера от партнеров;
документы внутреннего использования и общение по электронной почте
документы тендерного отбора.

Отметим, что при разрешении вопроса о проявлении должной осмотрительности со стороны организации, суды обычно анализируют все имеющиеся факты. Поэтому, при выборе контрагентов рекомендуется провести несколько дополнительных проверок и собрать дополнительную информацию. Это позволит повысить вероятность принятия позитивного решения. Однако, все эти меры имеют значение только при реальности самой сделки.

Деловую репутацию не проверили — суд не подтвердил должную осмотрительность

После проведения проверки, налоговая служба выявила недостаточную документацию и пересмотрела сумму налогов, пеней и штрафов. Организация настаивала на необходимости рассмотреть фактическую осуществленность сделок и проверить надежность контрагентов.

Административный суд Московского округа поддержал позицию налоговой инспекции. Решение суда подчеркивает, что при выборе партнера для сотрудничества следует учитывать не только условия сделки и ее выгодность, но также деловую репутацию контрагента, его финансовую состоятельность и оценку риска невыполнения обязательств.

В рассматриваемом деле суд округа также отметил, что компания не проявила необходимой осторожности, так как она не провела проверку информации о деловой репутации своего партнера.

Аналогичное заключение было сделано и Ассоциацией автомобильных страховщиков №9. Они отметили, что налогоплательщик не провел проверку деловой репутации данной компании, не изучил ее веб-сайт и информацию о ней в сети Интернет.

Советуем прочитать: 1.4.5. Функции и задачи Службы безопасности

Запись в ЕГРЮЛ и свидетельство о постановке на учет — должную осмотрительность не доказали

После проведения выездной проверки, в ходе которой инспекция проанализировала информацию, был сделан вывод о том, что сделки, заключаемые с данными контрагентами, не являются достоверными. Сомнения возникли в отношении надежности этих контрагентов, так как не были представлены убедительные доказательства их должной осмотрительности.

Московский окружной суд встал на сторону налоговой службы. В своем решении было отмечено, что простая регистрация партнеров в ЕГРЮЛ и наличие свидетельства о постановке на учет в налоговой не гарантируют надежность компании. Важно учитывать, что компания не подтвердила проведение личных встреч с контрагентом, не проверила квалификацию и доступность ресурсов своих сотрудников.

Более того, суд также отметил, что при наличии надежных доказательств фиктивности сделок нет необходимости подтверждать соблюдение должной осторожности.

Проверка контрагента на общедоступных ресурсах — должную осмотрительность подтвердили

По данным налогового органа, компания была обнаружена в получении необоснованных налоговых льгот при проведении сделок с сомнительными партнерами. Отсутствие документального подтверждения проверки контрагентов было обнаружено.

Инспекцию Поволжского округа не поддержала АС. Организация проявила необходимую осторожность.

Адрес партнера был подвергнут проверке на наличие записи массовой регистрации на сайте ФНС.
На данном перечне отсутствует информация о нарушениях налоговых обязательств со стороны данного контрагента.
У меня имеются достоверные копии различных документов, предоставленных моим партнером. Среди них устав организации, выписка из ЕГРЮЛ, свидетельство о постановке на учет и свидетельство о получении специального разрешения от саморегулируемой организации.
В Едином государственном реестре юридических лиц не существует информации, которая была не достоверной.
Контрагент осуществляет свою деятельность на протяжении десятка лет.

Решение суда Апелляционного суда Поволжского округа также подтвердило ответственный подход налогоплательщика. При анализе партнеров компания соблюдала рекомендации Министерства финансов: перед заключением сделок она проверяла данные контрагентов на официальном сайте налоговой службы с использованием сервиса «Прозрачный бизнес», запрашивала все необходимые учредительные документы и проверяла информацию в Едином государственном реестре юридических лиц.

АС Московского региона также проявило необходимую осмотрительность: организация провела проверку контрагентов на публичных платформах и не обнаружила оснований для отказа в сотрудничестве с партнером.

Компания проверила правоспособность контрагента — суд может не подтвердить должную осмотрительность

По результатам проверки было выявлено, что компания получила значительные налоговые преимущества, но при этом не проявила должного внимания при выборе своих партнеров.

Советуем прочитать: Ложные обвинения: не доказаны, какую ответственность несут истец и адвокат

Административная служба Поволжского региона согласилась с выводами налоговой. В своем заявлении они отметили, что недостаточно оценить правомерность контрагента, необходимо также проверить полномочия руководителей компании, наличие необходимых лицензий и оборудования. Суд также подчеркнул, что риск недостаточной осмотрительности при заключении сделки лежит на том, кто ее заключил.

Согласно результатам исследования, проведенного АС Центрального округа, организация просила контрагента предоставить регистрационные документы. Суд пришел к выводу, что таким образом компания проверяла всех своих партнеров, включая тех, по которым налоговая не предъявляла претензий.

Проверьте ваших контрагентов на благонадежность по методике ФНС

Перед осуществлением сделки необходимо воспользоваться услугами сервиса «Главбух Контрагенты», который проведет проверку потенциального контрагента на наличие достаточного опыта, ресурсов и квалифицированных сотрудников для успешного выполнения договора. Приобретайте уверенность в том, что выбранная компания выполняет свои обязательства, прежде чем приступать к заключению сделки.

В случае возникновения подозрений со стороны инспекции о том, что ваш партнер является компанией, функционирующей всего один день, вам будут начислены НДС и налог на прибыль. Чтобы обеспечить защиту от претензий налоговых органов, необходимо получить юридически значимое заключение на контрагента, подписанное ЭЦП налогового учреждения. Вы можете скачать это заключение в сервисе всего за одно нажатие.

Как выполнить это действие: вводите ИНН компании в строку поиска нашего сервиса. Затем переходите на страницу с информацией о компании. Просматривайте отчеты и документы по каждому ИНН в левом меню нашего сервиса в разделе «Отчеты и документы».

Опустите карточку фирмы вниз. В информационном разделе «Ресурсы и опыт работы» можно найти данные о возможности контрагента выполнить договор или нет.

Перед заключением сделки всегда требуйте полный отчет о контрагенте, чтобы избежать возможных проблем со службой налогового контроля. Исходя из последнего решения Арбитражного суда Поволжского округа от 30.05.2023 № А72-4811/2022, можно заключить, что инспекция имеет возможность обнаружить недобросовестные схемы в контрактах с контрагентами.

Во время проверки было замечено, что два партнера компании, которые предоставляли ей услуги, вызывают подозрение. И после анализа, стало понятно, что эти партнеры на самом деле не предоставляли услуги. Предполагается, что компания создала фиктивную систему документооборота, в результате чего налоговые органы начислили ей дополнительные суммы по НДС, налогу на прибыль и страховым взносам.

Советуем прочитать: Налоги и взносы по договору ГПХ

Однако судебные органы всех трех инстанций не обнаружили нарушений в действиях данной компании. Они сделали вывод, что компания точно отражала свои операции с контрагентами в соответствии с их экономическим значением. Компания успешно доказала, что выбирала своих контрагентов не случайно, а после тщательного сравнения коммерческих предложений от аналогичных поставщиков.

Чтобы избежать судебных разбирательств, рекомендуется воспользоваться нашим сервисом для проверки компаний. Преимущество использования «Главбух Контрагенты» заключается в том, что вся необходимая информация по каждому ИНН юридического лица и индивидуального предпринимателя уже предварительно загружена. Вам остается только перейти на страницу компании и получить информацию о ее способности выполнить ваш договор. Подтверждением этому может служить пакет документов о контрагенте, подписанный электронной цифровой подписью налогового органа.

Мы предоставляем уникальное решение – анализ данных с 51 официального государственного веб-ресурса с помощью специальных математических моделей. Наш сервис учитывает особенности каждого региона, виды деятельности и другие важные факторы.

Изменения для бухгалтера в 2025 году

В редакции журнала «Главбух» была написана публикация о возможных изменениях в сфере платежей и сроков, с которыми столкнутся бухгалтеры в ближайшем будущем. В свою очередь, эксперты Системы Главбух создали удобный справочник, который включает в себя все изменения, запланированные на 2025 год, и которые могут повлиять на вашу работу. Важно отметить, что предстоящие изменения обещают быть благоприятными. Статья и справочник будут полезны при освоении новых правил, предотвратят возможные проблемы и помогут работать без нарушений и штрафов.