В данной статье мы рассмотрим основные различия между двумя формами организационно-правового статуса для малого бизнеса. Мы рассмотрим процесс открытия индивидуального предпринимателя (ИП) и общества с ограниченной ответственностью (ООО), и определим, какая форма собственности наилучшим образом подойдет для вашего бизнеса.
Почему важно правильно выбрать организационно-правовую форму для бизнеса?
ИП или ООО: что выбрать для регистрации бизнеса
Мы расскажем о ключевых отличиях между двумя формами организационно-правового статуса для развития малого бизнеса
Какую деятельность можно вести
ИП
У ИП существуют определенные ограничения по видам деятельности, такие как банковская деятельность, продажа крепкого алкоголя, производство лекарств и другие.
ООО
ООО позволяет осуществлять любую деятельность, совместимую с выбранным режимом налогообложения.
Количество участников, принимающих решения
ИП
Один из важных аспектов — это сам индивидуальный предприниматель, который самостоятельно принимает все решения.
Общество с ограниченной ответственностью
Начиная от 1 до 50. Каждый участник ООО имеет свою долю уставного капитала и право на получение прибыли в соответствии с этой долей. Решения оформляются документально.
Что необходимо для регистрации
ИП
- официальное заявление на форме № Р21001;
- копия паспорта индивидуального предпринимателя;
- квитанция об оплате государственной пошлины (800 рублей, при электронной подаче документов не требуется).
ООО
- официальное заявление на форме № Р11001;
- квитанция об оплате государственной пошлины (4000 рублей, при электронной подаче можно не платить);
- протокол собрания учредителей или решение одного участника;
- документ, подтверждающий юридический адрес ООО;
- учредительный договор и устав.
Где возможно зарегистрироваться
Регистрацию и обслуживание ИП проводят в налоговой организации, где находится место прописки, даже если деятельность осуществляется в другом регионе.
Если нет места прописки, то регистрацию проводят по адресу фактического проживания или временного пребывания.
ООО
Возможность зарегистрировать ООО имеется в любом регионе, где имеется арендованное или собственное помещение.
Если вы не желаете подавать документы самостоятельно, то существует возможность онлайн-регистрации бизнеса через СберБизнес.
Различия в налоговых ставках и доступные налоговые режимы
ИП
При общем режиме налогообложения выплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 13%. Остальные налоги имеют одинаковые ставки.
Доступны упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и агрегированный учет (АУСН).
ООО
Для ООО налог на прибыль определяется на основе общей системы налогообложения (ОСНО) — ставка составляет 20%. Остальные налоги имеют одинаковые ставки.
Доступны упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и агрегированный учет (АУСН).
Как осуществляется уплата налогов
Выплата налогов осуществляется через единый налоговый платеж (ЕНП), который перечисляется на единый налоговый счет (ЕНС). ЕНП включает в себя все обязательные платежи, включая налоги, сборы, авансовые платежи и другие.
Организации, в отличие от индивидуальных предпринимателей (ИП), также обязаны представлять декларации вместе с уплатой налогов.
Как формируется бухгалтерская отчетность
ИП
Индивидуальным предпринимателям не требуется вести бухгалтерский учет и предоставлять бухгалтерскую отчетность.
ООО
Для всех обществ с ограниченной ответственностью (ООО), за исключением тех, кто находится на налоговых каникулах, обязательны ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности.
Как соблюдается кассовая дисциплина
ИП
ООО
Необходимо оформлять приходные и расходные кассовые ордера, вести кассовую книгу и книгу учета принятых денежных средств, а также заполнять платежные ведомости.
Как осуществляется исполнение обязательств
ИП
ООО
Ответственность учредителей ООО ограничена только имуществом компании. Однако, если докажется, что неплатежеспособность ООО вызвана действиями учредителей, то личные активы участников будут использованы для погашения долгов.
ИП
Все полученные средства принадлежат ИП и могут быть использованы им по своему усмотрению. Они подлежат налогообложению только один раз.
Учредители ООО могут получать деньги в форме дивидендов. При этом прибыль ООО сначала облагается налогом, а затем с той части, которая выплачивается учредителю, удерживается НДФЛ.
Способы пополнения счета
ИП
Учредители ИП могут свободно вносить свои личные деньги на расчетный счет по мере необходимости. Эти средства не считаются доходом и не облагаются налогом.
Пополнить счет ООО деньгами учредителей можно определенными способами: внести дополнительный взнос в уставный капитал, предоставить финансовую помощь или получить заем учредителя.
Как осуществляется выплата страховых взносов
ИП
Независимо от дохода и наличия деятельности, ИП обязаны платить фиксированные страховые взносы за себя.
ООО
Страховые взносы выплачиваются только за наемных работников. Если в ООО есть один учредитель, который не имеет трудового договора, то взносы не требуются.
Если у организации есть хотя бы один наемный работник, то все работодатели удерживают НДФЛ из заработной платы и предоставляют отчеты по страховым взносам в ИФНС и Социальный фонд. В этом аспекте разницы между ИП и ООО нет.
В чем отличие между организационно-правовыми формами?
В 2017 году появилась еще одна форма предпринимательства — самозанятость. Она предназначена для людей, которые работают на себя и используют свои собственные ресурсы.
ООО, ИП и самозанятость — это различные варианты организации бизнеса. Их различия представлены в следующей таблице:
| Критерий | ООО | ИП | Самозанятость |
| Правовой статус | Юридическое лицо | Физическое лицо | Физическое лицо |
| Сферы бизнеса | Неограниченные | Все, кроме лицензируемых и контролируемых государственными органами | Предоставление частных услуг и производство товаров для продажи |
| Налоговый режим | Основной или упрощенный налоговый режим | Упрощенный или основной налоговый режим | Налог на профессиональный доход |
| Количество учредителей | До 50 | Один | Один |
| Уставный капитал | От 10 тысяч рублей | Не требуется | Не требуется |
Что выгоднее с точки зрения налогообложения?
Выгода, которую вы получаете в качестве предпринимателя, зависит от уровня налоговой нагрузки на ваш бизнес. Тип организационно-правовой формы (ОПФ) вашего предприятия определяет количество платежей, которые вам придется делать в бюджет государства.
ООО
Для ООО по умолчанию применяется общая система налогообложения (ОСН). При этой системе вам придется уплачивать три вида налогов:
- налог на добавленную стоимость (НДС) — 20%;
- налог на прибыль — 20%;
- налог на имущество — в среднем 2,2% (зависит от региона).
Кроме того, ваша компания на ОСН должна платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и делать страховые взносы за своих работников.
ОСН также требует от вас подачи множества отчетов. Вам придется подавать их даже в случае, если ваша компания временно приостановила свою деятельность.
ИП
Оптимальным вариантом для деятельности индивидуального предпринимателя является упрощенная система налогообложения (УСН). Чтобы перейти на нее, вам необходимо:
- Зарабатывать до 251,4 млн рублей в год.
- Не иметь более 130 сотрудников на постоянной основе.
- Иметь активы на счету на сумму до 150 млн рублей.
Важно. ООО также может перейти на УСН, если соответствует вышеперечисленным условиям.
Преимущество УСН заключается в том, что он заменяет три налога одним. Ставка составляет 6%, если объектом налогообложения является доход от бизнеса, или 15%, если объектом является разница между доходами и расходами.
ИП также обязаны вносить страховые взносы на себя в размере 45,8 тыс. рублей на 2025 год. Если прибыль превышает 300 тыс. рублей, то ставка составляет еще 1% сверху.
Самозанятость
Налоговая нагрузка на самозанятых минимальна. Они освобождаются от уплаты всех налогов, кроме налога на профессиональный доход (НПД). Ставка составляет 4%, если работают с физическими лицами, и 6%, если работают с юридическими лицами.
Индивидуальные предприниматели, в отличие от других форм ведения бизнеса, освобождены от необходимости оплаты обязательных страховых взносов, приобретения кассового аппарата и представления декларации о доходах. Кроме того, с момента регистрации статуса самозанятости для них действует налоговая льгота в размере 10 тыс. руб.
Какую форму предпринимательства выбрать?
У каждого предпринимателя свои цели и подход к ведению бизнеса, поэтому нет смысла спорить о том, какая форма предпринимательства лучше. Однако можно сказать, в каких случаях стоит зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью (ООО), индивидуальное предпринимательство (ИП) или выбрать самозанятость.
Когда следует открыть общество с ограниченной ответственностью (ООО)?
Если вы планируете вести совместный бизнес, ООО является единственным вариантом, позволяющим работать не в одиночку, а с партнерами. Каждый учредитель вносит свой вклад в уставный капитал и получает прибыль, пропорциональную своим долям.
Если вы планируете заниматься лицензируемой деятельностью, только ООО имеет право производить и продавать алкогольные напитки, выпускать лекарственные препараты и предоставлять частные охранные услуги.
Когда стать ИП?
Если у вас есть планы на открытие предприятия, где необходимо небольшое количество сотрудников, то вы можете принять до 130 человек на работу, если вы ведете деятельность по упрощенной системе налогообложения. В случае если вас требуется больше сотрудников, вы будете вынуждены перейти на общую систему налогообложения, которая может быть не выгодной.
Если вы не планируете продавать свое предприятие в будущем, то вы не имеете возможности передать индивидуальное предпринимательство готовым бизнесом другому лицу. Однако вы можете продать отдельные материальные активы (например, помещение, компьютеры, мебель, расходные материалы) и заключить новые договоры с работниками и контрагентами. Это может занять много времени и усилий.
Если вас интересует возможность получения беззалогового займа для юридических лиц, вы можете прочитать об этом здесь.
Когда выбрать самозанятость?
Если вы планируете открыть малый бизнес, то в рамках статуса самозанятого вы сможете предоставлять услуги лично или реализовывать товары, произведенные вами самим. Однако вы не сможете открыть магазин с товарами других производителей для их последующей перепродажи.
Если вы желаете оставаться в компании, то разрешается сочетать самозанятость с официальной работой. Например, можно занимать позицию бухгалтера в фирме и одновременно консультировать клиентов в свободное от работы время.
Однако, если вы выбираете самозанятость, то не допускается привлекать бизнес-партнеров или иметь штатных сотрудников. При этом вы можете сотрудничать с подрядчиками и исполнителями на основании гражданско-правового договора. Например, если вы занимаетесь ремонтом квартир, а не имеете достаточные знания в области электротехники, то вы можете нанять электрика для установки щитка и розеток. В таком случае, налоговая служба не будет иметь претензий, при условии, что вы уплатите налог с полученной прибыли без учета затрат на услуги подрядчика.
Если ваша цель — зарабатывать до 200 тыс. руб. в месяц, необходимо помнить о лимите в 2,4 млн руб. в год. Превышение этого лимита приведет к потере статуса самозанятого до конца текущего года и необходимости уплаты НДФЛ.
Какие преимущества и недостатки имеют различные организационно-правовые формы?
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
- Разрешается осуществлять любую деятельность.
- Нет ограничений на развитие компании.
- Учредители не несут личной ответственности за долги компании.
- Процедура регистрации бизнеса требует серьезных усилий.
- Высокая налоговая нагрузка.
- Сложный бухгалтерский и налоговый учет.
Индивидуальный предприниматель (ИП)
- Сниженная налоговая нагрузка, учитывая особенности предпринимательства.
- Возможность свободного распоряжения прибылью.
- Простая процедура регистрации.
- Риск потерять личное имущество.
- Отсутствие возможности продать, разделить, подарить или завещать бизнес.
Самозанятость
- Уплата налога на профессиональный доход в размере 4–6%.
- Отсутствие необходимости ведения бухгалтерского и налогового учета.
- Простая регистрация самозанятости через Госуслуги.
- Ограничение в занятии другими видами деятельности, кроме производства собственных товаров и предоставления частных услуг.
- Отсутствие ресурсов для расширения бизнеса.
- Невозможность найма сотрудников.
© «МБК». При полном или частичном использовании материала ссылка на источник обязательна. Нашли ошибку в тексте? Выделите нужный фрагмент и нажмите Ctrl + Enter.
Определение ОПФ
Организационно-правовая форма, ОПФ, представляет собой способ организации бизнеса, определяющий его функционирование, права и обязанности.
Информацию об ОПФ можно найти в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
ОПФ самозанятых лиц можно проверить в другом реестре.
Больше статей о бизнесе
- Возможно ли принимать оплату наличными и какие риски это несет
- Как открыть онлайн-школу
- Применение искусственного интеллекта в онлайн-обучении
- Маркировка поставок для Яндекс Маркета
- Подтверждение доходов индивидуальных предпринимателей
Как выбрать ОПФ
Выбор организационно-правовой формы бизнеса зависит от ряда факторов:
- статуса;
- количества людей, которые хотят открыть бизнес;
- основного капитала;
- трудовой деятельности;
- отчетности о финансовых операциях;
- различных отраслей экономики, в которых можно заняться бизнесом.
При выборе правовой формы организации работы рекомендуется обратиться за консультацией к юристу или бухгалтеру, чтобы учесть все детали и выбрать наиболее подходящий вариант.
Важные моменты
- Формы организации бизнеса определены законом.
- Самые популярные формы организации бизнеса: самозанятость, индивидуальное предпринимательство, общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество.
- У самозанятых и индивидуальных предпринимателей статус физического лица, а у обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ — юридического.
Телеграм-канал: 59 808 подписчиков
Бизнес-секреты: новости, анонсы событий, советы предпринимателей
Акционерное общество «Тинькофф Банк», лицензия №2673
Акционерное общество «Тинькофф Банк», лицензия №2673