Давайте разберемся по шагам, как самостоятельно наладить бухгалтерию и избежать запутывания в отчетах.
Начальный этап: настройка и ведение бухгалтерии для индивидуальных предпринимателей
По данным ФАС, число молодых индивидуальных предпринимателей и самозанятых граждан в России только в возрасте до 35 лет в первом квартале 2023 года составило около 4,682 миллиона человек, что на 42% больше, чем в аналогичном периоде 2022 года, когда их число составляло 3,298 миллиона человек.
В данной статье мы рассмотрим, насколько сложно организовать свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя и вести бухгалтерию.
Шаг 1: Регистрация ИП
Если вы уже определились с видом деятельности и решили зарегистрироваться в качестве ИП, то важно знать, что с 2023 года предельный лимит дохода для применения пониженных ставок налогов для ИП составляет 188,5 млн рублей.
Не стоит забывать, что одно физическое лицо не может зарегистрировать сразу несколько ИП, так как регистрация осуществляется на основе ИНН физического лица.
Также некоторые категории физических лиц не могут стать индивидуальными предпринимателями. К ним относятся адвокаты, нотариусы, судьи, военные, сотрудники силовых ведомств и государственные служащие.
Список необходимых документов для регистрации минимален:
- Паспорт
- ИНН
- Заявление на регистрацию по форме Р21001
- Заявка для выбора системы налогообложения
- Квалифицированная электронная подпись
Электронную подпись выдает только сертифицированный удостоверяющий центр, например, УЦ «Такском».
КЭП используется для придания документу юридической значимости, то есть статуса оригинала.
Налоговое бремя для ИП с ОСНО
- НДФЛ — 13%
- НДС — 20%
- Налог на имущество — зависит от региона, где зарегистрирован ИП
Налоговая отчетность для ИП с ОСНО
Индивидуальные предприниматели должны представлять следующие типы отчетных документов в налоговую службу по месту регистрации:
- Декларации по НДС — ежеквартально
- Декларация по НДФЛ — ежегодно
- Отчеты по другим налогам, если есть объект налогообложения
ИП с работниками также должны представлять в ФНС персонифицированные сведения о физических лицах ежемесячно.
Отчетность по форме ЕФС-1 в разных разделах должна быть представлена в Социальный Фонд России (СФР) в разные сроки.
Налоговая отчетность по НДФЛ по сотрудникам ИП должна быть представлена ежеквартально.
Чтобы избежать ошибок и не пропустить сроки подачи отчетности, можно воспользоваться сервисом электронной отчетности «Онлайн-Спринтер».
Налоговая отчетность для ИП, применяющих УСН
Индивидуальные предприниматели, которые используют УСН, обязаны представлять только декларацию по УСН ежегодно в ФНС по месту регистрации.
Кроме того, ИП с работниками должны представлять:
- персонифицированные сведения о физических лицах ежемесячно в ФНС;
- отчетность по форме ЕФС-1 в разных разделах, которая сдаётся в Социальный Фонд России (СФР) в разные сроки;
Как осуществлять самостоятельный учет для индивидуальных предпринимателей?
Не у всех предпринимателей есть возможность иметь штатного бухгалтера. Это объяснимо — у некоторых нет такого объема работы, а у других нет средств для полной оплаты зарплаты. Так что есть несколько вариантов: приглашать бухгалтера на временные работы, справляться самостоятельно или воспользоваться специализированным сервисом. О последнем варианте мы расскажем подробнее ниже, а пока дадим скучную теорию о том, как вести финансовую отчетность для индивидуальных предпринимателей.
- Что нужно делать
- Учетная книга доходов и расходов
- Оформление налоговой отчетности для индивидуальных предпринимателей
- Общая система налогообложения (ОСНО)
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Патентная система налогообложения (ПСН)
Вы можете вести учет для индивидуальных предпринимателей самостоятельно легко и эффективно!
С помощью Онлайн бухгалтерии Моё Дело, самостоятельное управление учетом для индивидуальных предпринимателей становится не только возможным, но и удобным. Полный набор инструментов, предназначенных для любой системы налогообложения, позволит вам легко справиться с отчетностью и сосредоточиться на развитии вашего бизнеса. Начните использовать его сегодня и убедитесь, что ведение бухгалтерии может быть простым!
ИП освобождены от необходимости подробно вести бухгалтерский учет, то есть знать множество активных и пассивных счетов, составлять множество проводок и считать бухгалтерский баланс. И очень хорошо, что так, ведь в противном случае самостоятельное ведение бухгалтерии было бы невозможно. Тем не менее, в повседневной жизни закрепилось выражение «ведение бухгалтерской отчетности ИП», и нет необходимости придираться к формулировкам.
Как с этим справиться
Для обеспечения правильного расчета налогов, проверки ИФНС и контроля над бизнесом необходимо аккуратно вести учет доходов и расходов.
Кроме того, следует обратить внимание на налоговую учетную политику, которая является обязательным требованием согласно НК РФ. В этой политике нужно прописать порядок учета и расчета налогов, а также закрепить бланки используемых документов. Необязательно создавать политику с нуля – можно использовать готовые образцы из сервиса «Мое дело» и адаптировать их под свои нужды.
Учетная книга доходов и расходов
У каждого из остальных режимов налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН имеется собственная форма КУДиР. Для патентной системы также есть форма, но она называется немного иначе — «Книга учета доходов».
КУДиР можно вести как на бумаге, так и в электронном виде. Если выбираете второй вариант, после окончания отчетного периода ее необходимо будет распечатать, сшить и подписать.
В книгу нужно записывать каждую операцию в хронологическом порядке, а данные необходимо брать не из головы, каждую запись нужно подтвердить документом. Суммы указываются в полных рублях (как указано в правилах заполнения КУДиР), но также можно указывать и копейки для более точного отражения информации (это не будет считаться нарушением).
Подробную инструкцию по заполнению можно найти в следующих документах:
- Для ОСНО — Приказ Минфина и МНС РФ от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04-430.
- УСН — Приказ Минфина от 22.10.2012 № 135н, приложение 2.
- ПСН — Приказ Минфина от 22.10.2012 № 135н, приложение 4.
- ЕСХН — Приказ Минфина от 11.12.2006 № 169н, приложение 2.
Обратите внимание — если выбран режим, где налог рассчитывается по разнице между доходами и расходами, то не все расходы будут учитываться, а только определенные типы. Список расходов для УСН можно найти в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ, для ЕСХН — в статье 346.5 НК РФ.
Если вы решите сочетать различные системы налогообложения, учет и отчетность ИП должны вестись отдельно для каждой из них, включая КУДиР. В этом вам поможет сервис «Мое дело» — вам нужно будет вести единый хронологический учет, отмечая, к какому режиму относится каждая операция, и система автоматически создаст отдельную книгу для каждого режима.
Ведение налоговой отчетности для ИП
Для владельцев бизнеса без рабочих сотрудников основная задача заключается в своевременной подаче налоговых деклараций:
Общая система налогообложения (ОСНО)
- Декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) подается один раз в год до 30 апреля;
- Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) подается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Декларация подается один раз в год до 25 апреля.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Декларация подается один раз в год до 25 марта.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Деклараций не требуется. Ведение отчетности для индивидуальных предпринимателей, использующих патентную систему, ограничивается заполнением книги учета доходов.
В любом налоговом режиме может возникнуть необходимость уплатить земельный налог, налог на имущество или транспортный налог. Однако предпринимателям не требуется самостоятельно представлять декларации по этим налогам, так как это обязаны делать только юридические организации. В данном случае достаточно просто уплатить сумму из уведомления, полученного от налоговой службы.
Бухгалтерский учет и отчетность для индивидуальных предпринимателей с наемными работниками
Каждый квартал ИФНС принимает расчеты по страховым взносам в течение 25 дней после окончания квартала, а также декларацию 6-НДФЛ в течение 25 дней после квартала, а годовую декларацию — до 25 февраля.
В СФР необходимо представлять разные разделы отчета ЕФС-1 в зависимости от ситуации:
- по сведениям о страховом стаже (бывшая форма СЗВ-СТАЖ) — подраздел 1.2 (до 25 января после отчетного года);
- по трудовой деятельности сотрудников (бывшая форма СЗВ-ТД) — подраздел 1.1 (не позже следующего рабочего дня при приеме на работу или увольнении, при заключении или расторжении ГПХ договора, или не позже 25-го числа следующего месяца при иных кадровых мероприятиях);
- по взносам «на травматизм» (бывшая форма 4-ФСС) — раздел 2 (до 25-го числа после отчетного квартала).
Дополнительно, в налоговую службу требуется предоставлять индивидуализированную информацию о физических лицах (прежняя форма СЗВ-М) — в течение 25 дней после окончания отчетного месяца.