Налогоплательщики обязаны представлять отчетность о налогах и страховых взносах в свою ИФНС вовремя, иначе они могут быть подвержены штрафам согласно статье 119 НК РФ. Хотя кажется, что сроки подачи документов четко определены в законодательстве, все же есть некоторые тонкости, которые следует учесть. В этой статье мы рассмотрим несколько конкретных примеров, когда инспекторы ИФНС не будут налагать штрафы на налогоплательщика, даже если декларация была получена после установленного срока.

Дата отправления и дата приема могут отличаться

Что произойдет, если налогоплательщик отправит электронную декларацию в последний день срока, но программа инспекции по техническим причинам не сможет ее принять? Будет ли считаться, что компания отчиталась вовремя или нет? В Министерстве финансов давно объяснили, что подача отчетности организацией и ее принятие налоговой службой — это разные понятия. Первое подтверждается документом оператора связи, а второе — квитанцией о приеме отчетности налоговой службой. Обычно оба документа имеют одинаковую дату, но это не всегда так. В таком случае датой подачи отчетности считается дата, указанная в подтверждении оператора связи. Это было указано в письме Минфина РФ от 29.04.11 № 03-02-08/49.

Хотя налоговые органы занимают важное положение, они иногда наказывают налогоплательщиков штрафами в определенной ситуации. Точно так же поступили с компанией, которая обратилась за справедливостью в ФАС Московского округа. Декларация была подана в последний день срока, но налогоплательщик не получил квитанцию о приеме документа. Позже стало известно, что автоматизированная система ФНС отвергла отчет по техническим причинам.

Решение суда заключается в том, что налогоплательщик не нарушил закон, так как он представил свою налоговую декларацию в установленный срок. Факт отсутствия подтверждения от ФНС не означает, что документ не был подан. Компания приняла все необходимые меры для своевременного выполнения своих обязанностей. Ответственность за сбой в работе программы не лежит на налогоплательщике (Решение от 05.07.2013 № А40-107240/12-90-539).

Декларация, представленная с нарушениями, не считается неподанной

Если у вас есть сомнения в том, что ваша декларация заполнена правильно, и осталось всего несколько часов до окончания срока подачи, то целесообразно отправить отчет в текущем виде. Впоследствии можно будет исправить ошибки, предоставив дополнительное объяснение, и это не должно рассматриваться как нарушение срока. В любом случае, это практический подход арбитражных судов. Речь идет даже о тех ошибках, которые не позволяют программе ФНС принять электронную декларацию.

Возьмем за пример ситуацию, произошедшую в рамках арбитражной практики. Владелец компании, которому необходимо было подать декларацию по НДС, сделал это в последний час срока, используя электронную форму. Однако система ФНС отклонила документ сразу же из-за несоответствия формата. В тот же момент компания получила уведомление об этом. На следующий день владелец исправил отчет и снова подал его, но он вновь был отклонен. Компания смогла только со третьей попытки подать декларацию по НДС, что произошло с двухдневным превышением срока. Налоговый орган решил считать это нарушением и наложил штраф.

Организация смогла подтвердить, что она не совершила нарушений. Как было указано ранее, дата отправки электронной отчетности указана в подтверждении от оператора связи. Суд признал, что первая попытка предоставить декларацию была сделана налогоплательщиком в срок, поэтому нет никаких нарушений в этом случае. Неправильный формат декларации и нарушение процедуры ее предоставления не являются основанием для наложения штрафа в соответствии со статьей 119 НК РФ. Подробности могут быть найдены в Решении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.12.16 № Ф08-9002/2016.

Еще одна ситуация схожая с предыдущей случилась с другой компанией, которая отправила декларацию по НДС не в соответствующем формате «налоговой отчетности», а в виде неофициального документа. Однако, на этот раз налогоплательщик получил подтверждение от программы ФНС о принятии файла. Впоследствии выяснилось, что файл не может быть обработан из-за несоответствия формата. В результате компания получила штраф, который она оспаривала в суде. По рассмотрению дела судьи пришли к таким же выводам, что и в предыдущем случае — декларация была подана вовремя, а несоответствие формата файла не является нарушением, за которое предусмотрен штраф (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.04.11 № А27-11908/2010).

Если отсутствует подтверждение от оператора о подаче отчетности

Организация из Москвы столкнулась с риском просрочки подачи электронной отчетности, который связан не только с возможностью отклонения системой ФНС, но и с возможными сбоями в работе компании-оператора, отвечающей за электронный документооборот с налоговыми органами. Именно такая ситуация произошла с указанной организацией. Налоговый отчет был подан в последний день срока, однако оператор не предоставил никакого подтверждения о передаче документов, а также не была получена квитанция от ФНС о приеме отчета. На следующий день представитель налогоплательщика связался с оператором и узнал, что отчет компании не был доставлен на сервер оператора, хотя предупреждений о возможных сбоях в работе системы не поступало.

ИФНС оштрафовала налогоплательщика за опоздание подачи декларации, хотя тот был вынужден представить ее повторно. Однако, налогоплательщик решил оспорить этот штраф и предоставил в суд отчетные документы и распечатку программы, подтверждающие, что он пытался отправить декларацию в последний день срока. В ходе судебного разбирательства стало известно, что сервер оператора электронной отчетности был перегружен в тот день из-за большого количества людей, которые решили сдать свои декларации в последний момент.

Решение суда было таково: поскольку оператор связи не получил подтверждение при первой попытке сдать отчет, это означает, что отчет был подан позже установленного срока. Тем не менее, хотя первая попытка была неудачной, налогоплательщик не получил сообщения об ошибке. Поэтому суд считает, что компания сделала все возможное, чтобы выполнить свои обязанности ответственно. Учитывая этот факт, суд отменил штраф, хотя признал, что декларация была подана с опозданием (Решение ФАС Московского округа от 26.07.11 № КА-А40/7709-11).

Как подать декларацию

Как подать декларацию?

Декларация по налогам — это документ, в котором бизнесмен представляет информацию о своих заработках за каждый квартал, рассчитывает размер налоговых выплат и отражает сумму уплаченных страховых взносов.

Срок подачи декларации :

Создают документ, описывающий события за год, и подают его с 1 января по 25 апреля.

Все наши клиенты, которые воспользуются нашими бухгалтерскими услугами, получат от нас индивидуально оформленную декларацию по итогам года. Мы также заботимся о том, чтобы доставить ее заранее, чтобы вы могли своевременно сдать документы. Если вы также хотите получить такую возможность, вам достаточно перейти по ссылке и ознакомиться с инструкцией о подключении.

Т ри способа подать декларацию :

Укажите налоговому органу, либо поручите третьему лицу сдать документы, передав им соответствующую доверенность.
Отправка письма с подробной информацией через почтовую службу.
С помощью квалифицированной электронной подписи можно осуществлять электронную передачу документов и обмен информацией с Федеральной налоговой службой или операторами электронного документооборота.

Лично

Напечатайте декларацию в двух копиях.
Поставь подписи на них и выполните оттиск печати, если такая имеется.
Для прохождения процедуры в налоговой службе, требуется явиться лично в соответствующий офис, предъявив при этом паспортные данные.
Пожалуйста, передай оба экземпляра декларации инспектору. В результате, ты получишь один экземпляр, который будет содержать дату и подпись инспектора, подтверждающие приём декларации.

Если вы находитесь в отдалении от своей местной налоговой службы, то у вас есть возможность дать кому-либо доверенность на подачу декларации от вашего имени.

По почте

Напечатайте декларацию в двух копиях.
Поставь подписи на них и выполните оттиск печати, если такая имеется.
Просьба заполнить две копии списка состава приложения и конверта.
Просьба передать несломленный конверт с официальным документом и двумя копиями списка передачи контролеру на почте. Следует требовать нанесения штампа и росписи на второй копии списка передачи, а также получить квитанцию об оплате с указанием идентификатора отправки.
Сохраните вторую копию и квитанцию о отправке декларации, ибо они служат подтверждением ее отправки. А дата, указанная в квитанции, считается датой подачи декларации.

Советуем прочитать: Взыскание долгов через приставов: методы и защита

Если по какой-либо причине ты не в состоянии отправить свою декларацию по почте, то есть возможность позволить этому сделать любому другому человеку без необходимости оформления доверенности. Важно отметить, что на самой декларации и на описи приложений должна быть твоя собственная подпись.

Электронно

Руководство по подаче налоговой декларации с использованием криптографической защиты информации через электронный сервис Федеральной налоговой службы.

Этап первый. Подготовка КЭП и программного обеспечения для передачи декларации в налоговую службу.

Если у тебя нет квалифицированной электронной подписи (КЭП), то ты можешь получить её через ФНС или у её партнеров.

Возможностей для совершения онлайн-заказа через веб-платформу Личного Кабинета в Бланке предостаточно. Также, если тебе удобнее, можешь обратиться к нам в чат, где мы с радостью окажем тебе необходимую помощь.

Установите КЭП на компьютер.
Произведите установку КриптоПро Криптографического Провайдера (CSP) согласно инструкции, представленной в данной статье.
Сделайте экспорт вашего личного сертификата с устройства хранения ключей, а затем установите сертификаты Минцифры и ФНС. Мы предоставили подробные инструкции и наглядные примеры на скриншотах, чтобы помочь вам выполнить эту операцию. Вся необходимая информация доступна по этой ссылке.

Этап второй. Проверка электронной подписи на официальном портале налоговой службы.

Посети веб-страницу, на которой расположена форма для входа в личный кабинет на официальном сайте налоговой службы.
Выбери вариант «Электронная подпись — ключ».
Пожалуйста, ознакомьтесь с третьим элементом и произведите проверку условий, необходимых для доступа к вашему персональному аккаунту.
Как только все требования будут выполнены и соответствующие сертификаты будут установлены, необходимо нажать на кнопку «Начать проверку». После этого у вас будет возможность войти в свой личный кабинет при помощи КЭП.

Этап 3. Получение уникального кода абонента.

Пройди на специализированный веб-сайт ФНС и создай свой аккаунт, используя свой адрес электронной почты и придуманный пароль. Тебе придет письмо со специальной ссылкой на почту, перейди по ней и подтверди свой адрес в данном сервисе.
Если ты получишь уведомление о том, что идентификатор абонента еще не назначен, то для его получения зайди в программу КриптоПро CSP.
Просмотрите содержимое меню «Пуск» и войдите в папку, где хранятся файлы сертификатов пользователя.
Зайди в раздел «Персональные файлы» → «Документация» → открой документ с электронной подписью.
Открой вкладку «Список» и выбери опцию «Сохранить в документ».
Пользователь должен запустить программу под названием «Мастер экспорта сертификатов». После этого ему следует нажать кнопку «Далее». Важно убедиться, что выбрана опция «Не экспортировать закрытый ключ». После этого пользователю нужно снова нажать кнопку «Далее». Обратите внимание, что выбранная галочка должна быть для опции «Файлы Х.509 (.CER) в кодировку DER». Затем нужно указать путь и имя файла с расширением и, наконец, нажать кнопку «Готово».
При необходимости воспользуйтесь самостоятельной платформой регистрации налогоплательщиков, чтобы внести свою налоговую отчетность. Чтобы приступить, нажмите на кнопку «Зарегистрировать сертификат» и выберите нужный вам файл, который вы предварительно создали.
Нажмите на кнопку «Загрузить», и система автоматически определит данные сертификата. После этого появится список всех загруженных сертификатов, а также сообщение, которое указывает, что регистрация в системе сдачи отчетности ФНС России уже началась. Для уточнения даты и времени начала регистрации следует обратить внимание на сообщение, которое будет содержать информацию вида «__:__ __.__.__» (дата и время).
На верхней части находится поле с названием «Идентификатор», которое должно быть заполнено в течение 4-5 минут.
Скопируйте уникальный идентификатор, затем вернитесь к исходному окну без кода абонента и вставьте его в строку, после чего сохраните данные.

Этап 4. Процесс регистрации в системе для приема и обработки электронных налоговых деклараций.

Для доступа к сервису отправки налоговой отчётности, необходимо выполнить следующие действия: перейти на страницу и нажать на кнопку «Войти».
Сделайте свой выбор в пользу сертификата КЭП.
При заполнении предложенной формы заполни все требуемые поля и сохраните введенные данные.

Этап пятый. Формирование заявления.

Возможность подачи декларации через сервис от ФНС доступна только при использовании транспортного контейнера. Чтобы создать такой контейнер, можно загрузить бесплатное программное обеспечение от налоговой организации под названием «Налогоплательщик ЮЛ». На официальном сайте также имеется аннотация и подробная инструкция по установке данного продукта.
При вводе в эксплуатацию программного продукта, следует выбрать профиль пользовательской сущности, связанной с уплатой налогов, и указать сведения о физическом или юридическом лице, занимающемся предпринимательской деятельностью.
«Отчётность по налогу на доходы физических лиц в разделе «Документы»»
Если вам необходимо создать декларацию с нуля, нажмите на кнопку «Создать».
Если у вас есть готовая декларация в формате XML, нажмите на кнопку «Загрузить».
Когда отчёт будет подготовлен и прошел проверку, кликни на кнопку «Скачать ТК для портала» → укажи директорию для готового контейнера и введи идентификатор клиента.

6 этап. Отправка заявления.

Вернитесь на платформу для передачи налоговых деклараций.
Нажми на кнопку «Отправить», расположенную в верхнем правом углу.
Загрузи заданный контейнер в поле ввода и нажми на опцию «Отправить файл».
Следить за обработкой результата можно в разделе «Отправленные» после этого.

Каков срок проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Законодательство о налогах строго определяет срок проверки декларации 3-НДФЛ. Какие факторы влияют на продолжительность проверки и как узнать, когда завершатся проверочные процедуры, мы расскажем в данной статье.

Документы и бланки будут вам полезны:

Какие факторы влияют на продолжительность аудита 3-НДФЛ?
Кто определяет начальную дату проверки налоговой декларации 3-НДФЛ и где указан последний день этого периода?
Возможности налоговой инспекции по продлению временных рамок проверки декларации 3-НДФЛ.
Превышение установленных сроков проведения камеральной проверки по форме 3-НДФЛ
Временной период, в течение которого осуществляется выплата средств после проведения бухгалтерской проверки декларации по налогу на доходы физических лиц, составляет 3 месяца исходя из даты проведения аудита.
Итоги

От чего зависит срок камеральной проверки 3-НДФЛ

При проведении камеральной проверки каждой декларации, которая поступает налоговикам, включая и декларацию 3-НДФЛ, осуществляется анализ представленных в ней данных и приложенных документов с учетом определенных сроков.

Длительность проверочных процедур может варьироваться в широких пределах, будь то один день или три недели, однако они не могут превышать трех месяцев в соответствии с пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации.
Дата начала проверки 3-НДФЛ совпадает с моментом ее получения инспектором.

Возможные пути, которыми декларация по 3-НДФЛ может попасть во внимание налоговой инспекции, приведены в представленных материалах.

Существует несколько факторов, которые могут повлиять на срок проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в течение трех месяцев.

данные, представленные в отчете; информация, приведенная в отчете; содержание отчета; объем информации, содержащейся в отчете
количества документов, подтверждающих информацию;
Обнаружение противоречий, несоответствий и ошибок в предоставленных данных, которые не соответствуют имеющимся у инспектора данным.
Нагрузка на работника налоговой инспекции.

Советуем прочитать: Какие пособия положены при усыновлении, установлении опеки или передаче ребенка в приемную семью

Узнавайте больше о принципах функционирования камеральных налоговых проверок из специализированного издания.

Каков срок проведения камеральной проверки декларации ИП по 3-НДФЛ? Изменяется ли срок проверки, если ИП представляет уточненную декларацию? Как правильно заполнить и подать декларацию ИП по 3-НДФЛ? Ответы на эти и другие вопросы представлены в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите временный доступ и бесплатно ознакомьтесь с консультацией экспертов.

Кем устанавливается начальная дата проверки 3-НДФЛ и где зафиксирован день ее окончания

Согласно пункту 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ, устанавливаются конкретные сроки и дата окончания проверки.

Для начала измерения продолжительности проверочных процедур не требуется получение каких-либо разрешений или дополнительных согласований с начальством и другими органами. Началом проверки считается дата поступления 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.
Новость о том, что проверка по налоговой декларации 3-НДФЛ завершена, можно узнать без необходимости посещать налоговую инспекцию. На официальном сайте ФНС (nalog.ru), в личном кабинете для физических лиц-налогоплательщиков, имеется возможность отобразить информацию о прохождении камеральной проверки 3-НДФЛ и о сроке ее окончания (а в случае использования личного кабинета для индивидуальных предпринимателей, информация о проверках отображается в разделе «Услуги. Сервисы» на главной странице).

Инструкция о том, как вести удаленное взаимодействие с налоговыми органами в процессе подачи декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), доступна в статье «Процедура заполнения декларации 3-НДФЛ через личный кабинет».

Полномочия налоговой инспекции по продлению срока проверки 3-НДФЛ

В соответствии с требованиями налогового кодекса Российской Федерации, проверка декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) проводится в течение трех месяцев.

Если налогоплательщик отправляет уточненную декларацию 3-НДФЛ для уточнения информации, то проверка первоначального отчета прекращается моментально. Вместо этого начинаются новые процедуры контроля в отношении вновь поступившего отчета.

Так как законом не установлено определенное количество возможных исправлений для 3-НДФЛ, срок проведения проверки данного налогового декларирования (в случае подачи нескольких дополнительных уточнений) может значительно превысить три месяца.

В Налоговом кодексе РФ нет других оснований для увеличения срока проверки по налогу на доходы физических лиц.

Важное уведомление! Существует возможность проведения проверки документов на получение упрощенного вычета налоговыми органами. Эта проверка основана на заявлении, поданном в ФНС, и может длиться до 30 дней. Более подробная информация о том, как применять упрощенные вычеты по НДФЛ, доступна здесь.

Информацию о причинах и методиках уточнения исходных данных в отчете по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) можно найти в статье «Какой код применяется для корректировки в налоговой декларации 3-НДФЛ».

Когда налогоплательщики приобретают квартиры и ожидают получения вычетов, они часто задают много вопросов. Чтобы найти ответы на эти вопросы о возмещении НДФЛ из бюджета, можно воспользоваться информацией, представленной в системе «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к этой системе и ознакомьтесь с особенностями предоставления вычетов налогоплательщикам.

Нарушение сроков камеральной проверки 3-НДФЛ

В соответствии с законодательством Российской Федерации, срок проведения камеральной проверки по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) составляет 3 месяца, начиная с даты подачи налоговой декларации. Однако, если вы представите уточненную версию декларации, налоговый инспектор может продлить проверку. В таком случае, камеральная проверка первоначальной декларации прекращается, и начинаются новые этапы контрольных процедур, связанных с проверкой уточненной версии декларации.

Если орган налоговой проверки не выполняет свои обязанности в установленные сроки и не проводит камеральную проверку по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), рекомендуется обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС). Налоговому инспектору будет предложено быстро проанализировать информацию в базе данных и определить, с какими причинами связано задержка в проведении проверки.

На сайте налогоплательщика, помимо возможности обратиться лично, имеется возможность подать жалобу на бездействие сотрудников налогового органа через личный кабинет. Для этого необходимо ввести в строку поиска (вверху стартовой страницы ЛК) фразу «жалоба на действия (бездействие) должностных лиц», после чего выбрать соответствующую ссылку «Жалоба на акты, действия(бездействие) должностных лиц», которая будет автоматически найдена.

Для подачи жалобы необходимо составить описание, опираясь на нормы Налогового кодекса Российской Федерации.

Срок выплаты после камеральной проверки 3-НДФЛ

Если положительное решение будет принято после проведения камеральной проверки, возврат налога будет осуществлен в течение одного месяца с момента получения вашего заявления (или с окончания камеральной проверки, если заявление было подано вместе с декларацией).

В случае, если налоговая орган просрочила срок возврата налога, также возможно обратиться в ФНС лично или через персональный кабинет налогоплательщика. Жалоба, подаваемая при нарушении сроков камеральной проверки 3-НДФЛ или задержке возврата налога, может быть составлена по своему усмотрению. Например, следующим образом:

Итоги

Время рассмотрения декларации по 3-НДФЛ может варьироваться от нескольких дней до нескольких недель, но не может превышать трех месяцев.

Если у плательщика налогов возникли проблемы с данными в 3-НДФЛ, то он может исправить их, подав уточненную декларацию. В этом случае проверка первоначальной декларации прекращается, а уточненный отчет будет полностью подвергнут контролю с самого начала.

Что такое налоговая декларация 3-НДФЛ и как не налажать с её подачей. Инструкция

Государственные органы заинтересованы в том, чтобы быть в курсе всех доходов своих граждан. Когда весна приходит, налоговая служба ожидает от каждого рассказа о том, где люди сумели заработать дополнительные средства. Официальные доходы уже известны налоговикам, но все остальные источники приходов требуют обязательного отчета, который осуществляется через специальные налоговые декларации. В нашей инструкции мы расскажем, кому необходимо заполнить форму 3-НДФЛ и какие сроки необходимо успеть соблюсти для ее предоставления.

Кто должен подать декларацию 3-НДФЛ

В большинстве случаев, Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) автоматически перечисляется работодателем, снимаясь с заработной платы. Однако, есть ситуации, когда физическим лицам необходимо самостоятельно рассчитать и подать в налоговый орган декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ).

Всем, кто в какой-либо форме получил доход, с которого не был удержан соответствующий налог, будет необходимо заполнять декларацию. Однако существует множество особенностей и исключений в данном процессе. Давайте определим, кто именно должен будет заниматься этим.

Агенты по продаже недвижимости и специалисты по автотранспорту

Однако, это возможно лишь при условии, что владение этим имуществом продолжалось менее минимального периода времени, который, как правило, составляет пять лет. Однако, если это владение длится менее трех лет, минимальный предельный срок сокращается.

Право на собственность возникает в случае наследования, дарения от близкого родственника, приватизации или заключения договора пожизненного содержания с иждивением, где плательщик ренты получает право на собственность. Если проданное жилье является единственным владением продавца на момент продажи, не включая имущество супругов, и в течение 90 дней до продажи никакое другое жилье, приобретенное гражданином или его супругом, не учитывается.

Транспортным средствам также требуется быть владельцем не менее трех лет.

Те, кому будут вручены подарки и выданы вознаграждения

Это место привлекает сразу несколько групп населения:

Недвижимость, транспорт, акции, доли и паи, которые люди дарят, не будучи их близкими родственниками; вознаграждения от лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами (то есть не удерживающих налоги сами) на основе заключенных гражданско-правовых договоров, включая доходы от аренды и найма имущества; выигрыши до 15000 рублей от лотерейных операторов, распространителей и организаторов азартных игр, проводимых в букмекерских конторах и тотализаторах, а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам; доходы, полученные от источников за пределами России.

Советуем прочитать: Кто по законодательству является близким родственником

Также необходимо указать доходы, полученные в ходе 2023 года, в декларации.

Личные предприниматели, нотариусы, осуществляющие свою деятельность в частном порядке, адвокаты, создавшие собственные юридические кабинеты, и другие профессионалы, занятые в частной сфере деятельности.

Кому не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ

Люди, занимающиеся продажей недвижимости и имеющие детей, в качестве бизнеса

Декларация за 2023 год и налог на доходы физических лиц учитывают доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи жилой недвижимости в 2023 году, независимо от срока владения этим имуществом.

Однако, чтобы достичь этой цели, необходимо одновременно соблюдать несколько предпосылок:

Ограничения для получения льгот по налогу на имущество для купленного жилья в 2023 году либо до 30 апреля 2024 года следующие: дети не должны быть старше 18 лет (или не старше 24 лет в случае, если они учатся в очной форме обучения); кадастровая стоимость проданного жилого помещения не должна превышать 50 млн рублей; владелец и члены его семьи должны стать собственниками другого жилья к указанной дате (при условии долевого строительства, полная стоимость жилого помещения должна быть оплачена согласно договору); на момент отчуждения права собственности, гражданин и его семья не должны владеть более 50% площади другого объекта, превышающего площадь нового приобретенного жилья; общая площадь приобретенного жилья должна быть больше (или же кадастровая стоимость должна быть выше) площади проданного жилья.

Необходимо отметить, что эта новая идея также распространяется на ситуации, когда несовершеннолетние получают такие доходы.

Продавцы недорогих вещей

Также есть ситуации, когда не требуется предоставлять 3-НДФЛ по доходам от продажи имущества, даже если его владение было менее минимально необходимого срока. Это распространяется на:

Если предыдущий владелец имущества получил за него менее 1 миллиона рублей, то это имущество может быть считано как жилищное. Аналогично, если другие объекты недвижимости, такие как гаражи или садовые дома, оценивались в менее чем 250 000 рублей, они также могут войти в эту категорию. Кроме того, если имущество находится в собственности менее трех лет и его стоимость составляет менее 250 000 рублей, за исключением ценных бумаг, например автомобиля, оно также может быть отнесено к этой категории.

Люди, получающие уведомления о налогах

Иногда случается, что государственная налоговая служба автоматически направляет налоговое уведомление человеку. Такое происходит, если речь идет о доходах, которые были зафиксированы налоговыми органами.

Доходы свыше 5 млн рублей облагаются прогрессивной ставкой НДФЛ, которая составляет 15%. Если организация не удержала налог полностью или частично, она обязана сообщить об этом налоговикам (если такая информация не была сообщена, такие доходы указываются в 3-НДФЛ). Также доходы могут быть получены в виде выигрышей от участия в азартных играх, которые проводились в казино и залах игровых автоматов, а также в виде процентов по банковским вкладам.

Определенно необходимо уплачивать налог согласно налоговому уведомлению, основываясь на полученных доходах. Безусловно, нет необходимости указывать данные доходы в сведениях о доходах, подлежащих налогообложению по форме 3-НДФЛ.

Кто может подать декларацию 3-НДФЛ

Нужно будет заполнить и отправить анкету тем, кто желает получить налоговое возмещение.

С начала 2024 года установлен более удобный способ получения социальных вычетов по НДФЛ в России, который не включает необходимость заполнения и подачи декларации 3-НДФЛ. Эта новая процедура распространяется на определенные категории услуг:

Терапия; физическая активность; образование; защита жизни; и другие социальные потребности.

Какие ошибки допускают при заполнении декларации 3-НДФЛ

В разных декларациях отражаются доходы, которые нужно объявить, и налоговые вычеты за один и тот же календарный год. Когда подается первичная декларация впервые, ей присваивается неправильный номер корректировки — «1», хотя у первичной декларации должен быть номер корректировки «0». Следующая декларация за тот же налоговый период нумеруется «1» и так далее по порядку. При представлении уточненной декларации с дополнительными налоговыми вычетами забывают указать вычеты, которые были заявлены в первичной декларации. Также забывают приложить справку об оплате медицинских услуг по утвержденной форме к декларации, в которой был заявлен вычет за лечение. Если сумма сделки по каждому отдельному имуществу (например, автомобилю) составляет менее 250 000 рублей, доход от их продажи не декларируется, но общий доход превышает этот порог.

Как заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ

В нашем распоряжении имеются три альтернативных метода для заполнения и представления декларации за 2023 год.

С использованием личного аккаунта налогоплательщика

Для заполнения декларации больше не требуется скачивать никакие файлы, так как она теперь доступна для онлайн-заполнения на официальном сайте ФНС России. После завершения заполнения, декларация и все приложенные документы могут быть направлены в налоговый орган через интернет.

Необходимо иметь в виду, что некоторые разделы формы автоматически заполняются (включая личные данные, информацию о доходах и уплаченных налогах).

В кабинете имеются подсказки, которые способствуют предотвращению ошибок при осуществлении заполнения.

Вначале требуется загрузить программное обеспечение «Декларация» с веб-ресурса ФНС России. Эта программа автоматически составит декларацию по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) в виде электронного файла. Затем данный документ следует отправить в налоговую службу через портал государственных услуг.

Вы можете сдать заполненную декларацию в бумажном формате, включая использование одноименной программы.

Вы можете лично явиться в налоговую инспекцию или предоставить доверенность на другого лица для осуществления данной процедуры. Также есть возможность отправить необходимые документы по почте или воспользоваться услугами многофункционального центра, если в вашем регионе предоставляются такие услуги.

Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ

С 1 января началась кампания по декларированию доходов на 2024 год. Гражданам необходимо до 2 мая 2024 года заявить о доходах, полученных в 2023 году. Сумму налога, указанную в декларации, нужно будет оплатить до 15 июля 2024 года.

Срок подачи налоговой декларации за 2023 год не применяется к гражданам, которые заполняют ее исключительно для получения налоговых вычетов по НДФЛ, таких как стандартные, социальные, инвестиционные и вычеты при покупке жилья.

Вы всегда можете представить такие заявления в любое удобное для вас время, не сталкиваясь с никакими налоговыми репрессиями.

Что будет, если не подать декларацию 3-НДФЛ или опоздать с ней

Если гражданин не соблюдает установленные сроки на уплату налогов, налоговый орган имеет право налагать штрафы и начислять проценты за просрочку, а также обратиться в суд для взыскания задолженности.

При опоздании с предоставлением декларации, за каждый месяц просрочки будет взиматься штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога. В случае, если сумма налога, указанная в декларации, не будет оплачена вовремя, начиная с следующего дня будут начисляться пени в размере 1/300 от ключевой ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

Если будут обнаружены нарушения в оплате налогов, выплата налога, штрафа и пеней будет предложена в личном аккаунте плательщика.