Неотъемлемая часть процедуры таможенной очистки товара – уплата таможенных платежей. За что придётся платить? Какие бывают пошлины? Нужно ли уплачивать еще какие-то налоги? Ответы вы найдёте в этом материале. Все тарифы указаны по состоянию на август 2020 года.
Оплата работы таможни
Таможенные сборы фактически являются оплатой работы таможни и инспекторов, размер которых определяется Правительством РФ. Ставка сбора за таможенное оформление зависит от декларируемой стоимости груза. При импорте сумма варьируется от 775 руб. при стоимости груза менее 200 тыс. руб. до 30 000 руб. при стоимости груза свыше 10 млн. руб.
Кроме того, вам придется оплатить сбор за терминальную обработку и хранение груза на таможенном складе временного хранения (СВХ). Тарифы у терминалов различны, плата взимается по официальному прейскуранту и зависит от типа и количества груза, а также от транспорта, на котором он прибыл.
Ввозная пошлина
Пошлина, уплачиваемая при импорте товаров, определяется на основании таможенной стоимости и ставки, которая зависит от кода ТН ВЭД. На готовые товары ставка выше, а на сырьё – ниже.
Таким образом, государство стимулирует производство внутри страны, создавая рабочие места и добавленную стоимость, что способствует развитию экономики. В зависимости от страны происхождения груза можно рассчитывать на получение льготы.
Например, коэффициент импортной пошлины на один и тот же товар определенной категории из Германии и Азербайджана будет разным, так как Азербайджан относится к странам СНГ, с которыми есть соглашения о льготном порядке ввоза товаров. Опытный брокер всегда проконсультирует вас о таких нюансах и поможет сэкономить.
Размер ввозной пошлины рассчитывается в рублях по курсу ЦБ на день подачи декларации.
Вывозная пошлина
Экспортная пошлина рассчитывается по тому же принципу, что и ввозная: таможенная стоимость (или единица товара) умножается на ставку, установленную Правительством РФ.
Государство заинтересовано в стимулировании экспорта, поэтому вывозные сборы на большинство товаров отсутствуют или носят временный характер и связаны с конкретной экономической ситуацией. Однако государству необходимо сохранять природные ресурсы внутри страны для переработки на собственных производствах, поэтому на нефть, древесину и другое сырье установлены высокие ставки пошлин.
Налог на добавленную стоимость
НДС уплачивается только в случае ввоза товаров. Некоторые товары согласно статье 150 Налогового кодекса РФ отнесены к категории льготных, что снижает налог до 0% или 10%, в остальных случаях НДС составляет 20%. Уплатить его придётся и организациям, и индивидуальным предпринимателям, даже тем, кто работает по УСН.
Акцизные сборы
Акциз взимается с импортируемых товаров, спрос на которые не зависит от изменения их цен, таких как алкоголь, табак, топливо и другие. Ставки устанавливаются Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 193.
При ввозе алкогольной продукции необходимо не только уплатить акцизный сбор, но и маркировать каждую бутылку, внеся данные в ЕГАИС. Пошлины за акцизные марки также регламентируются Налоговым кодексом РФ. Более того, потребуется лицензия для внешнеторговых операций с алкоголем.
Чтобы минимизировать расходы, можно воспользоваться услугами технического импортера, который возьмёт на себя всю процедуру — от заключения контракта до доставки алкоголя на ваш склад в РФ.
Антидемпинговые и компенсационные пошлины
Эти пошлины призваны защитить отечественных производителей и регулируются ФЗ-274. Они применяются к определённой группе товаров или конкретному продукту и назначаются на основе расследования, которое может длиться до года. Цель расследования — выявить и доказать ущерб или угрозу ущерба для страны в результате импорта товара.
Если товар признаётся реализованным с демпингом, на него накладывается антидемпинговая пошлина, которая уравновешивает разницу цен между импортным и аналогичным местным товаром.
Компенсационные пошлины применяются к импортным товарам, получившим специфическую субсидию от другой страны. Эта пошлина, как и антидемпинговая, сдерживает рост спроса на импортный товар и выравнивает конкуренцию между отечественными и зарубежными производителями.
Максимальный срок действия антидемпинговых и компенсационных пошлин составляет 5 лет.
Например, сейчас установлена антидемпинговая пошлина на подшипники из Китая. Основная ставка пошлины — 10%. Дополнительная ставка на китайские подшипники — 41,5%. Таким образом, общая ввозная пошлина составляет 51,5%.
Как не пропустить главное
Подпишитесь на полезную рассылку от блога Meridian. Раз в две недели присылаем дайджест самых интересных материалов.
Государственная пошлина с точки зрения экономики
Государственная пошлина — это обязательный платёж, взимаемый с физических или юридических лиц в пользу государства за совершение юридически значимых действий или за выдачу документов.
Экспортеры начнут платить «курсовые» пошлины. Что будет с дивидендами
С октября и до конца 2024 года компании будут уплачивать экспортную пошлину, размер которой зависит от курса доллара. «РБК Инвестиции» спросили у экспертов, как это скажется на прибыли компаний и их дивидендах.
Компании, наиболее уязвимые к новым пошлинам
Наиболее сильный удар примут производители черных, цветных и драгоценных металлов, угля и удобрений, считает управляющий директор департамента по работе с акциями УК «Система Капитал» Константин Асатуров. По его подсчетам, наибольшие убытки понесут производители цветных металлов — «Русал» и «Норникель». При курсе ₽85–90 за доллар EBITDA «Русала» по итогам 2024 года может уменьшиться на 20–30% по сравнению с прогнозом до пошлин, «Норникеля» — примерно на 10%.
Однако руководитель отдела экономического и отраслевого анализа ПСБ Евгений Локтюхов отмечает, что представители этого сектора выглядят более защищенными, чем производители удобрений, благодаря ряду исключений в товарных группах, облагаемых новой пошлиной. Аналитик компании «Цифра брокер» Даниил Болотских также считает, что производители удобрений пострадают сильнее всего.
Директор аналитического департамента инвестбанка «Синара» Кирилл Таченников полагает, что новость о новых пошлинах в первую очередь негативно скажется на компаниях металлургического сектора с высокой долей экспорта. К ним можно отнести НЛМК, «Норникель», «Русал», «Полиметалл», а также производителей угля.
Константин Асатуров считает, что экспортные пошлины в любом случае отразятся на дивидендах всех компаний, на которые эта мера распространится. Кирилл Таченников полагает, что пошлины могут негативно сказаться на дивидендах за 2024 год, что приведет к снижению до 10% от текущих прогнозов инвестиционного банка.
Евгений Локтюхов, напротив, убежден, что экспортная пошлина не будет оказывать прямого влияния на решение российских компаний о возобновлении выплат дивидендов в будущем.
Анализ экспертов
Константин Асатуров, представитель УК «Система Капитал», выделяет неоднозначные перспективы для дивидендов «Норникеля». По мнению эксперта, введение новых тарифов может нанести ущерб компании, однако это возможно будет компенсировано, если правительство примет предложение Минфина о снижении налогов на добычу концентратов с металлами платиновой группы. В таком сценарии акционеры «Норникеля» сохранят надежду на получение дивидендов за 2023 год, предполагает Асатуров, с доходностью от 4 до 7%.
Болотских из «Цифра брокер» утверждает, что «Норникель» вероятно всё же выплатит дивиденды за 2023 год, основываясь на том, что в первом полугодии свободный денежный поток компании достиг $1,3 млрд. Однако Локтюхов из ПСБ предостерегает, что дивидендная доходность у «Норникеля» будет относительно невысокой — около 6–6,5%. Он также отмечает необходимость компании в инвестировании в развитие и модернизацию производственных мощностей.
Спекуляции вокруг будущих выплат дивидендов относительно компании «Русал» вызывают сомнения у аналитиков. На фоне неудовлетворительных результатов за первое полугодие 2023 года и амбициозных планов по строительству нового завода по производству глинозема в Ленинградской области на сумму в 400 миллиардов рублей, которые будут отнимать значительную часть денежных потоков, говорит Болотских. Таченников из «Синары» также обращает внимание на высокий уровень задолженности «Русала». За первое полугодие показатель чистого долга к увеличился до 12,03 раза.
Промышленность черной металлургии и добычи угля
Согласно оценкам Асатурова, НЛМК, «Мечел» и «Распадская» могут потерять от 5 до 10% от показателя EBITDA за 2024 год. «Для НЛМК эффект будет более существенным, но не критическим», — добавляет он. Негативное влияние введения таможенных пошлин на деятельность «Северстали» и ММК эксперт оценивает значительно скромнее — примерно на 4% от EBITDA за счет невысокой доли экспортных операций в общем объеме выручки.
Ожидается, что металлургические компании выплатят дивиденды за 2023 год, но суммы, скорее всего, будут ниже, чем ранее, согласно прогнозам специалистов. Асатуров также предполагает, что все три компании возобновят выплаты дивидендов в 2024 году (возможно, не за последний квартал 2023 года, а за первый или второй квартал 2024 года). Годовая доходность от дивидендов, по мнению эксперта, составит 4–8%. В целом, с 2022 года сталелитейные предприятия не выплачивали дивиденды.
Локтюхов из ПСБ считает, что новая пошлина, вероятно, не сильно отразится на доходах ведущих металлургических компаний, которые в основном уже ориентированы на российский рынок. Эксперт прежде всего рассчитывает на возвращение дивидендов от «Северстали».
Асатуров не исключает, что «Мечел» и «Рападская» из-за новых пошлин и сложной рыночной ситуации могут отложить возврат к выплатам дивидендов. «Хотя в случае «Рападской» дивиденды и так маловероятны, пока не разрешится ситуация с иностранной регистрацией Evraz», — добавляет Асатуров.
Драгоценные металлы
«Полюс» и «Полиметалл» могут потерять около 5–8% EBITDA за 2024 год из-за экспортных пошлин, по мнению эксперта из «Системы Капитал». Тем не менее, он считает, что негативное воздействие этих мер на дивиденды добывающих золото компаний будет менее значительным, чем для других.
Убытки АЛРОСА могут достичь 10% EBITDA за 2024 год, если компания возобновит экспорт продукции с начала следующего года. Асатуров предполагает, что АЛРОСА выплатит промежуточные дивиденды за первое полугодие в размере ₽3,8 на акцию (доходность 5,2%), однако будущие экспортные пошлины и сложная ситуация на рынке драгоценных камней могут привести к сокращению дивидендов.
Фото: Shutterstock
Производство удобрений
Согласно оценкам Асатурова, увеличение пошлины на 3 процентных пункта — с 7% до 10% — снизит EBITDA компаний «ФосАгро» и «Акрон» на 4% в 2024 году. Эксперт предполагает, что «ФосАгро», возможно, будет продолжать стабильные дивидендные выплаты, но их объем уже не будет таким привлекательным для инвесторов. Ожидаемая доходность от дивидендов за год составит от 3 до 6%. Что касается «Акрона», то вероятно, компания будет продолжать воздерживаться от выплаты дивидендов.
Введение новых пошлин может повлиять на экспортные доходы производителей удобрений, считает Локтюхов из ПСБ, однако это не должно серьезно угрожать инвестиционному профилю компаний, учитывая высокую маржинальность их бизнеса.
Прогнозы по влиянию новых экспортных пошлин на EBITDA ряд российских компаний от УК «Система Капитал»:
- «Норникель»: снижение на 20–30%;
- «Русал»: уменьшение примерно на 10%;
- НЛМК: -5–10%;
- «Мечел»: -5–10%;
- «Распадская»: -5–10%;
- «Северсталь»: до -4%;
- ММК: до -4%;
- «Полюс»: -5–8%;
- «Полиметалл»: -5–8%;
- АЛРОСА: до -10%;
- «ФосАгро»: -4%;
- «Акрон»: -4%.
EBITDA (прибыль до вычета процентов, налогов, амортизации и износа) — аналитический показатель, указывающий на прибыль до вычета расходов. Несмотря на популярность, SEC не считает его частью GAAP. Свободный денежный поток — средства, оставшиеся после уплаты всех операционных расходов. Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока, которую компания выплачивает акционерам в соответствии с дивидендной политикой. Некоторые компании не выплачивают дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний часто привлекательны для инвесторов, стремящихся к финансовой независимости или обеспечению достойного уровня жизни на пенсии.
Суть пошлин и их назначение
Пошлина в первую очередь выгодна государству: это доходы, поступающие в бюджет от физических и юридических лиц за использование государственных услуг. Для компаний и частных лиц она предоставляет возможность получения необходимых документов и разрешений.
- Пошлина — простыми словами
- Когда нужно платить пошлину
Нашли занятие своей мечты и собираетесь открыть ИП? Тогда настало время оплатить государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей.