В последнее время мы выпустили множество материалов, посвященных учету автотранспортных средств. Мы обсуждали штрафы ГИБДД, рассматривали полисы ОСАГО и КАСКО, и не забывали рассказать о расходах на парковку и аптечку для служебного автомобиля. Кроме того, провели мастер-классы «Учет ГСМ и запчастей в 1С: Бухгалтерии» и «Лизинг. Учет лизингополучателя». Казалось бы, мы обсудили все! Однако, мы случайно пропустили «главного героя», а именно — приобретение и регистрацию автотранспортных средств в программе 1С: Бухгалтерия редакция 3.0. Мы спешим исправиться и поделиться информацией по этой теме.
Давайте начнем с теоретической части. Обычно, договор купли-продажи автомобиля заключается в простой письменной форме и составляется в трех экземплярах — для продавца, покупателя и органов ГИБДД. Нотариальное оформление такой сделки не является обязательным, о чем указывают статьи 158, 160, 161 и 163 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Помимо заключения договора, необходимо составить акт приема-передачи, который подтвердит факт передачи автомобиля от продавца к покупателю.
После приобретения автомобиля, новый владелец должен посетить отделение ГИБДД в течение 10 дней. Там необходимо заполнить специальную форму для регистрации транспортного средства в государственном реестре согласно закону от 3 августа 2018 года № 283-ФЗ и оплатить обязательную государственную пошлину, размер которой установлен в соответствии с пунктами 36 и 38 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации.
Конкретные задачи, которые ставите перед собой перед покупкой автомобиля, определяют, как он будет представлен в программе.
Если машина была приобретена с целью последующей продажи, то такой объект следует учитывать как товар на счете 41.
Если все указанные ниже условия пункта 4 ПБУ 6/01 будут соблюдены, автомобиль будет включен в список основных средств.
• Этот объект будет применяться в рамках деловой или управленческой деятельности, либо будет арендован за плату на определенный период времени.• Срок использования данного объекта превышает год.• Дальнейшая продажа данного объекта не предусмотрена.• В будущем данный объект способен приносить экономическую выгоду.
Предположим, что 07.07.2020 года компания ООО «Сладостипром» приобрела автомобиль KIA Sportage 2020 года выпуска за 2 300 500,00 рублей (включая НДС 20% — 383 416,67 рублей). Мощность двигателя автомобиля составляет 180 лошадиных сил. Автомобиль был введен в эксплуатацию 09.07.2020 года и зарегистрирован в ГИБДД города Краснодар 13.07.2020 года. Государственная пошлина за регистрацию автомобиля, в размере 3 500,00 рублей, была оплачена 13.07.2020 года и занесена в список расходов компании.
Первый этап. Оплата поставщику товара.
Воспользуемся программой Банк-Клиент для осуществления платежа поставщику за приобретенный автомобиль. Затем, в 1С: Бухгалтерии редакция 3.0, перейдем в раздел «Банк и касса» и выберем вкладку «Банковские выписки» для регистрации данных операций.
Создадим спецификацию о снятии средств с банковского счета, где будут отражены все необходимые сведения: информация о получателе, сумма перевода, а также номер и дата договора.
Если мы нажмем на кнопку «Провести», то программа автоматически создаст для нас такие проводки: Дебет 60.02, Кредит 51.
Второе действие. Отображение события покупки автомобиля.
Затем, мы зарегистрируем автомобиль в качестве главного инструмента. Чтобы сделать это, мы перейдем в раздел «Основные средства и нематериальные активы» и оформим новую запись под названием «Приобретение автотранспорта».
На вкладке «Оборудование» мы уточним расположение категории товаров, исходя из приведенной ниже схемы. Необходимо выбрать категорию «Оборудование (объекты основных средств)» для более точного определения позиции товаров.
При нажатии на кнопку «Выполнить», программа автоматически создаст записи о зачете аванса Дт 60.01 Кт 60.02, а также привяжет автомобиль к счету 08.04.1 и выделит сумму НДС на соответствующем счете 19.01 в соответствии с Инструкцией по использованию плана счетов.
Продолжим, рассмотрим основной инструмент для учета. Перейдем к категории «Основные средства и нематериальные активы» — «Учет основных средств».
Нажмем на кнопку «Создать», чтобы сформировать свежий файл.
Предоставляем необходимую информацию: Лицо, отвечающее за материальные вопросы, и расположение транспортного средства.
В разделе «Активы, не предназначенные для оборота» мы обязательно отмечаем способ приобретения ОС, который осуществлен через оплату.
Чтобы добавить новую позицию в разделе «Основные средства», следует нажать на кнопку «Создать».
Не забываем указывать группу учета «Транспортные средства» в обязательном порядке.
Затем мы вводим информацию в раздел «Финансовый учет», где мы выбираем метод расчета амортизации и указываем срок полезного использования основных средств.
Вопрос о длительности использования основных средств в налоговом учете решается на основе определения амортизационных групп, которые включаются в Классификацию основных средств (указанная в Постановлении Правительства от 01.01.2002 № 1, пункт 1 статьи 258 Налогового кодекса РФ).
Каждая организация самостоятельно определяет срок, который будет использоваться в бухгалтерском учете для расчета стоимости автомобиля с учетом ожидаемого его срока службы, физического износа и других факторов (согласно пункту 20 ПБУ 6/01). При этом, возможно, такой же срок будет использоваться и в налоговом учете.
Для достижения наибольшей схожести между бухгалтерским и налоговым учетом, рекомендуется выбрать одинаковые методы амортизации и установить одинаковый срок полезного использования на вкладке «Налоговый учет».
Возложена на вас ответственность по заполнению раздела «Амортизационная премия». Подробности доступны в нашей публикации «Амортизационная премия при покупке основных средств в программе 1С: Бухгалтерия 8, редакция 3.0».
Давайте рассмотрим поводки, которые были созданы при помощи программы: Дт 01.01 Кт 08.04.1.
Этап третий. Возврат платы за государственную пошлину.
Сейчас требуется учесть платеж и учет государственной пошлины.
Согласно пункту 29 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, взимание платы за регистрацию автомобиля в учреждениях Государственной инспекции безопасности дорожного движения (ГИБДД) рассматривается как государственная пошлина.
После оплаты государственной пошлины вы будете иметь в своем распоряжении государственные регистрационные знаки для вашего автомобиля, паспорт транспортного средства (ПТС) и документ, подтверждающий регистрацию вашего транспортного средства.
Существует два возможных варианта учета государственной пошлины, которую необходимо уплатить при регистрации автомобиля в Государственной инспекции по безопасности дорожного движения.
Если оплата за объект основных средств произведена до введения его в эксплуатацию и принятия на учет, она должна быть включена в первоначальную стоимость автомобиля согласно пункту 8 Положения Бухгалтерского учета 6/01.
Если машина уже используется до регистрации в ГИБДД, то плата учитывается как часть расходов по основной деятельности или как другие расходы (согласно пункту 14 ПБУ 6/01 и пункту 11 ПБУ 10/99). Выбор этого пункта зависит от цели использования объекта.
Автомобиль был начат использовать 9 июля 2020 года до его регистрации в органах ГИБДД города Краснодара. Государственная пошлина в размере 3 500,00 рублей за регистрацию автомобиля была оплачена 13 июля 2020 года и учтена как расходы организации.
Мы проведем оплату государственной пошлины и подготовим банковский отчет.
При выборе документа «Списание с расчетного счета», мы должны указать вид операции «Уплата налога». Вручную создаем элемент налога в поле, используя кнопку «Создать».
Давайте определимся с названием государственной пошлины и Кодом бюджетной классификации (КБК) 18810807141011000110. Далее, нажмем на кнопку «Сохранить и закрыть».
Налог на регистрацию транспортного средства является обязательным платежом, установленным федеральным законодательством. При оформлении платежа следует указать код 68.10.
При нажатии кнопки «Выполнить и завершить», программа автоматически сгенерирует записи Дебет 68.10 и Кредит 51.
Возможно возникнет ситуация, когда в ГИБДД оплата госпошлины будет производиться наличными в терминале. В таком случае, необходимо оформить авансовый отчет через специальную программу.
После внедрения ОС в работу и уплаты государственной пошлины, расходы учитываются вручную в разделе «Операции».
Мы должны внести требуемую информацию. Создаем статью расходов «Госпошлины» вручную, чтобы правильно отразить расходы на счете 26.
Определение затрат будет обозначено как «Таксы и взносы».
Этап 4. Расчет накопления износа.
Давайте узнаем, происходит ли автоматическое начисление амортизации на наше транспортное средство.
Чтобы выполнить эту задачу, перейдите в раздел «Действия» и выберите пункт «Завершение текущего месяца».
Завершим учетные операции за август 2020 года.
Давайте начнем регистрацию в системе в соответствии с установленной процедурой «Амортизация и старение основных активов».
Очевидно, что расчет амортизационных взносов был выполнен программой безукоризненно.
Познакомиться с наиболее часто встречающимися ошибками в процессе начисления амортизации возможно на данной странице.
В нашем будущем материале мы рассмотрим процесс определения и включения данных о транспортном налоге в декларацию, касающуюся автомобиля.
Хотите быть в курсе всех новых публикаций? Присоединяйтесь к нашей рассылке и всегда будьте в курсе последних материалов.