В современном бизнесе упрощённая система налогообложения (УСН) становится всё более популярной и удобной для предпринимателей и организаций. Это объясняется множеством преимуществ, включая простоту расчётов и уплаты налогов, а также возможность выбора объекта налогообложения. Тем не менее, для правильного заполнения декларации по УСН важно соблюдать определённые правила и требования.
В данной статье мы детально рассмотрим процесс заполнения декларации по упрощённой системе налогообложения, выделим ключевые моменты и дадим рекомендации по подготовке и сдаче отчётности. Следуя нашим рекомендациям, вы сможете правильно заполнить декларацию в соответствии с требованиями законодательства и избежать ошибок и штрафов.
Заполнение декларации в программе «Налогоплательщик ЮЛ»
В правом верхнем углу выбираем отчётный период. Далее нажимаем «Налоговая отчётность» → «Создать» → «Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения». В открывшемся документе заполняем графы «Налоговый период» – календарный год, «По месту нахождения» – выбираем в зависимости от типа бизнеса (ИП или ООО). Проверяем ФИО налогоплательщика и вводим контактный телефон.
Если вы ИП и заполняете декларацию самостоятельно, необходимо подтвердить полноту и достоверность указанных сведений. Для этого в клетке левого нижнего блока нужно поставить цифру 1. Если отчёт заполняет представитель ИП, ставим цифру 2, пишем ФИО и номер доверенности. Если декларацию заполняет организация, то ставим цифру 2 и пишем ФИО директора.
Не обязательно заполнять все листы декларации. Для УСН «Доходы» необходимо заполнить разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. В разделе 1.1 нажимаем «Добавить раздел» и вносим код по ОКТМО. Затем переходим в подраздел 2.1.1, нажимаем «Добавить раздел», заполняем код признака применения налоговой ставки, указываем цифру 1 или 2. В строке «Признак налогоплательщика» также выбираем цифру 1 или 2.
Для внесения сумм доходов предпринимателю нужно получить выписку с расчётного счёта в банке. Затем рассчитываем суммы доходов за кварталы (3, 6, 9 и 12 месяцев) с нарастающим итогом и вносим данные в декларацию.
Налоговая ставка составляет 6%, указываем цифру 6.0 в каждой графе. Графу «Обоснование применения налоговой ставки» не заполняем. Нажимаем «Рассчитать» – программа выдаст суммы исчисленного налога, которые нужно уплатить.
Заполнение вручную
Для ручного заполнения декларации скачайте форму КНД 1152017 с официального сайта ФНС. Данные можно вносить на компьютере шрифтом Courier New размером 16-18 и распечатать заполненную декларацию. Также можно распечатать бланк и заполнить его синей, чёрной или фиолетовой ручкой. Каждую цифру, букву и символ пишем в отдельной клетке заглавными знаками. Исправления в документе не допускаются.
Первым заполняется Титульный лист, который одинаков для всех видов УСН. Укажите ИНН и номер страницы. Укажите номер корректировки: для первой подачи – 0, для исправлений – 1 или 2.
Определяем код налогового периода. Если декларация подаётся действующим ИП за год – указываем 34. Если декларация подаётся при ликвидации или реорганизации ИП – 50. При смене системы налогообложения – 95. Также указываем код налогового органа и отчётный год. Компании дополнительно заполняют КПП.
Далее в ячейки необходимо вписать название организации или ФИО индивидуального предпринимателя без аббревиатур ООО и ИП. Каждое слово пишется с новой строки. Затем указываем номер телефона налогоплательщика с кодом города, без пробелов, скобок и прочерков, начиная с плюса. Указываем количество страниц, ставим подпись и дату.
На каждой странице вверху пишем ИНН, для ООО также КПП и номер страницы. Внизу ставится подпись, подтверждающая достоверность данных, и дата.
Заполняем раздел 2.1.1. В поле 101 ставим 1, если доходы за год не превышают 150 000 000 рублей, и 2, если превышают эту сумму. В поле 102 для предприятий с сотрудниками указываем 1, для ИП без сотрудников – 2.
В строках 110 – 113 декларации показываются только начисленные суммы налогов нарастающим итогом. Уплаченные суммы не указываем. Все стоимостные показатели указываются в рублях, копейки округляются.
В строке 110 указываем сумму доходов с 1 января по 31 марта;
в строке 111 – сумму доходов с 1 января по 30 июня;
в строке 112 – сумму доходов с 1 января по 30 сентября;
в строке 113 – сумму доходов за календарный год.
Например, доходы ИП Егерев за год составили:
Частые ошибки при заполнении декларации 3-НДФЛ
Некорректное отражение доходов, подлежащих декларированию, и налоговых вычетов в разных декларациях за один календарный год. Присвоение неправильного номера корректировки первичной декларации — «1», тогда как у первичной декларации номер корректировки должен быть «0», следующая за этот же период — «1» и так далее. При подаче уточнённой декларации с дополнительными налоговыми вычетами часто забывают указать вычеты, заявленные в первичной декларации. Также часто забывают приложить к декларации, в которой заявлен вычет на лечение, справку об оплате медицинских услуг по утверждённой форме. Не декларируют доходы от продажи имущества (например, автомобилей), если сумма сделки по каждому из них менее 250 000 рублей, но совокупный доход превышает этот порог.
Что такое налоговая декларация и когда её необходимо составлять
Сегодня в нашем бухгалтерском ликбезе Алексей Иванов объясняет, какие налоги подлежат декларированию, чем декларация отличается от расчёта и когда необходимо подавать эти документы по каждому налогу.
Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с основ, затем перейду к более сложным вопросам. Для тех, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет познакомиться с профессией. Опытным бухгалтерам — взглянуть на привычные вещи под другим углом.
Сегодняшний выпуск налогового ликбеза посвящён понятию налоговой декларации и расчёта. Эти категории определены в ст. 80 НК РФ. Точные формулировки можно найти там, я же упростил, оставив самое важное.
Налоговая декларация представляет собой форму отчета налогоплательщика о налоговых объектах, источниках доходов, налоговой базе, налоговых льготах и рассчитанной сумме налога. Декларация может быть оформлена на бумаге или в электронном виде. В первом случае ее можно сдать лично, через представителя или отправить по почте — письмом с описью вложения. Во втором случае — передать через телекоммуникационные каналы связи или с помощью личного кабинета налогоплательщика. Декларация подается за определенный налоговый период.
Расчет — это аналог декларации, но предназначенный для авансового платежа по налогу, сбору, страховым взносам и налоговыми агентами по удержанному налогу. Расчеты составляются за отчетные и расчетные периоды. Подача расчетов в налоговые органы осуществляется аналогично подаче деклараций.
Моё дело Бюро
Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг