Сборник самых значимых материалов по теме Получение суточных при проведении командировки внутри страны (нормативно-правовые документы, бланки, публикации, экспертные рекомендации и многое другое).

Командировки:
Предварительная оплата по командировке
Отчет о предварительном расходовании средств на командировку.
Сведения о расходах на проживание, предоставленные в отчете о предварительной оплате.
Подписка на временное использование транспортного средства во время работы в удаленной местности
Болезненное состояние во время служебной командировки.
Представить всё

Командировки:
Предварительная оплата по командировке
Отчет о предварительном расходовании средств на командировку.
Сведения о расходах на проживание, предоставленные в отчете о предварительной оплате.
Подписка на временное использование транспортного средства во время работы в удаленной местности
Болезненное состояние во время служебной командировки.
Представить всё

Суточные:
Выдача денежных компенсаций в иностранной валюте
Как подтвердить длительность одного дня
Когда суточные возмещаются
Значение, крайне небольшое, объема, получаемого за одни сутки.
Существует возможность избежать уплаты дневных денег?
Представить всё

Наполняют нашу информационную среду различные формы текстового контента. Все чаще можно наткнуться на статьи, комментарии и ответы на вопросы, которые предлагают нам новые и интересные точки зрения. Этот разнообразный пул информации позволяет нам расширять свои знания и обогащать свой опыт.

Руководство по вопросам кадров. Служебные поездки. Если работник направляется в командировку в местность, откуда, согласно условиям транспортного сообщения и характеру работы, он может ежедневно возвращаться в свое место жительства, то суточные не выплачиваются (пункт 11 Положения о служебных командировках, абзац 4). Необходимость такого возвращения определяется руководителем организации в каждом отдельном случае, учитывая различные факторы — расстояние, условия транспортного сообщения, характер задания, необходимость обеспечения работника условиями для отдыха (пункт 11 Положения о служебных командировках, абзац 5).

Издание «Главная книга» (2024 год) представляет типичную ситуацию, которая касается правил командировок. При оформлении и оплате однодневной или местной командировки, ее рассматривают и учитывают как обычную командировку. Однако, имеется одно отличие — при командировке по территории России суточные не выплачиваются, а в случае заграничной командировки выплачивается 50% от установленной нормы (согласно пунктам 11 и 20 Положения о командировках).

Законодательные акты

Постановление Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 года № 749 (ред. от 01.03.2023 года) «О преимуществах отправления работников в служебные командировки» (включая «Положение о преимуществах отправления работников в служебные командировки») В случае, если работник отправляется в командировку в местность, откуда он может ежедневно возвращаться в свое постоянное место жительства на основе условий транспортной инфраструктуры и характера выполняемой работы в командировке, ему не выплачиваются суточные.

Правовые ресурсы

«Пламенные» бумаги
Наборы правил и наиболее популярные правовые акты

Обзори правових актів

Федеральное законодательство – нормативно-правовая система, представляющая собой совокупность законов и нормативных актов, утвержденных на федеральном уровне в соответствии с Конституцией Российской Федерации. Эта система правовых актов регулирует жизнь общества и является основой правопорядка в стране. Федеральное законодательство обеспечивает соблюдение прав и свобод граждан, гарантирует равенство перед законом и защищает интересы государства. Каждый закон, принятый на федеральном уровне, является обязательным для исполнения на всей территории России, а его нарушение влечет за собой ответственность. Таким образом, федеральное законодательство играет важную роль в стабильном и справедливом функционировании государства.
Регулирование правил на территории различных регионов
Разработка нормативных документов и законотворческие инициативы
Различные анализы

Календари
Формы письменных материалов
Ценные рекомендации

Нормы суточных в командировке в 2023 году

Командировочные в пределах области: оплата, условия, сроки

Организация обеспечивает своего сотрудника сохранение его должности и среднего уровня заработной платы при направлении в командировку. Более того, она обязана возместить все расходы, связанные с деловой поездкой, согласно статье 167 Трудового кодекса Российской Федерации.

Что такое суточные и чем они отличаются от командировочных

Разберемся в определениях:

Для обеспечения необходимых потребностей во время командировки предусмотрены средства, предназначенные для оплаты проживания и проезда. С целью подтверждения этих расходов работник обязан предоставить соответствующую документацию, такую как квитанции отеля и чеки об оплате транспорта.
Ежедневные выплаты предназначены для возмещения дополнительных расходов, включая все платежи, которые не были предварительно согласованы с работодателем. Сотрудник имеет полное право самостоятельно распоряжаться ежедневными выплатами, без необходимости предоставления бухгалтерской отчетности.

Согласно законодательству, требуется осуществлять предварительную компенсацию всех расходов. Данное требование прямо предусмотрено Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 №749. Хотя универсальных сроков выплаты не существует, компания вправе самостоятельно устанавливать эти сроки и закреплять их во внутренних документах. Например, в положении о командировках можно указать не только период, но и конкретный способ передачи предварительной компенсации: наличными или переводом на банковскую карту.

Необходимо помнить, что ежедневные выплаты предоставляются сотруднику за каждый пребывающий в деловой поездке день, включая даже праздники и выходные.

Если сотрудник проживает вблизи места командировки и может ежедневно возвращаться домой, то ему не будет выплачиваться дневных суточных. Работодатель самостоятельно определяет целесообразность такого возвращения, учитывая транспортные условия и специфику работы.

Как отчитаться об использовании суточных в командировке

Вознаграждение за временное пребывание сотрудника в командировке

Как стать победителем в карточной игре? Важное правило: необходимо избегать совершения ошибок, которые могут привести к проигрышу. Одна из таких ошибок — неверное использование карты. Если вы играете без ошибок, вам не придется объяснять свои действия другим игрокам. Все правила игры четко прописаны, и все игроки должны их соблюдать. Проверка документов в налоговой службе требуется только в случае подозрений в неправомерных действиях.

Тем не менее, для документирования расходов на командировку в налоговой и бухгалтерской отчетности необходимо включить в авансовый отчет информацию о суточных.

Размер суточных в командировках по России и за границу

Законом нет ограничения на размер суточных (за исключением служащих госучреждений). Руководители приватных компаний имеют возможность самостоятельно определить этот параметр. Значение должно быть зафиксировано во внутренних регулятивных документах, например, в коллективном договоре.

Важно учесть, что пункт 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает верхние пределы суточных выплат, которые не облагаются налогом на доходы физических лиц. А именно:

Суточные расходы во время командировок в пределах Российской Федерации могут достигать суммы вплоть до 700 рублей в день.
Суточные расходы во время служебных поездок за границу достигают суммы до 2500 ₽ в день.

Также предоставляем перечень издержек, за которые компания обязана компенсировать в случае поездки за границу:

процедура оформления документов для получения визы и загранпаспорта
проценты, взимаемые консульствами и аэропортами
оплата проезда или пропуска для автомобилей
Оформление полиса медицинского страхования
дополнительные платежные обязательства

Отличия для бюджетных и коммерческих организаций

Как уже отмечалось ранее, коммерческое предприятие имеет право устанавливать свои собственные нормы в отношении рабочего времени и определения размера выплат, начисляемых сотрудникам.

Государственное руководство (постановление от 02.10.2002 №729) установило единый тариф для органов федеральной власти, который составляет 100 ₽ за каждый день командировки. Увеличенные суточные предоставляются руководителю только в тех случаях, когда деятельность организации приносит доход или средства из бюджета экономятся.

Выплата суточных за дни, проведенные в дороге

В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 168 Трудового кодекса Российской Федерации, условием работодателя является возмещение затрат в течение каждого из предусмотренных ниже периодов:

на протяжении всех будних дней во время командировки
во время выходных и официальных праздников
Вычисляются сроки, включающие полностью или частично пройденные пути к месту бизнес-поездки и обратно, а также периоды, когда пришлось совершать вынужденные остановки.

Допустим, работник отправился в командировку в воскресенье и вернулся в следующую субботу. В такой ситуации он имеет право на компенсацию за суточные в течение семи дней — пять рабочих дней и два выходных.

Нормы суточных в 2023 году

На данное время методика подсчета суточных не подверглась никаким изменениям по сравнению с предыдущим годом.

Важно отметить, что недавно было представлено новое понятие — курортный сбор. Сейчас работникам, которые находятся на территории «курортных» регионов Российской Федерации более суток в соответствии со своими трудовыми обязанностями, предоставляется дополнительная вознаграждение.

Расчет сбора производится в соответствии с данной формулой:

Продолжительность пребывания, кроме даты прибытия, умноженная на сумму сбора на курорте.

Как уточняется в Письме Министерства финансов России от 16.07.2018 г. № 23-01-06/49454, порядок компенсации данной суммы командированному объясняется.

Статья содержит информацию и может не соответствовать мнению государственных органов и читателей статьи. ООО «НТТ» не несет ответственности за принимаемые решения на основе представленной информации.

дополнительно можно просмотреть

Размеры суточных по командировкам в 2025 году

На дату 6 декабря 2023 года было установлено, что для покрытия текущих затрат сотрудника, находящегося в командировке, имеются различные лимиты как для поездок внутри Российской Федерации, так и за ее пределы.

Согласно статье 168 Трудового кодекса РФ, предписывается, что работодатели обязаны возмещать понесенные работниками расходы, связанные с командировками. Компания, помимо оплаты билетов и проживания во время командировки, также выплачивает работнику суточные, которые предназначены для покрытия расходов, связанных с проживанием вне места постоянного проживания. Иными словами, суточные являются частью статьи расходов на командировку. Работник имеет право использовать эти суммы по своему усмотрению. Однако, суточные не включают в себя расходы на проживание и транспорт от места работы до места командировки, такие как бензин и прочее. Эти расходы компания возмещает работнику отдельно. Суточные могут быть использованы работником на питание, покупку товаров, деловые поездки и прочие нужды. Законодательство не регламентирует эти траты. Суточные должны быть выплачены работнику за все дни командировки, включая дни проезда, время нахождения на больничном листе, выходные и праздничные дни, а также за задержки, которые не являются виной работника.

Нормы суточных в командировке в 2025 году

Выплата суточных не ограничена в законодательстве и может быть произведена в любом размере. Точный размер суточных может быть установлен директором компании приказом. Однако существуют ограничения на выплаты в пользу работников, на которые не распространяются налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы, установленные Налоговым кодексом РФ. Согласно пункту 1 статьи 217 НК РФ, минимальный размер суточных, не облагаемых НДФЛ, составляет 700 рублей в сутки при командировках в пределах России и 2 500 рублей для зарубежных командировок. Этот же минимальный размер суточных не облагается страховыми взносами в соответствии с пунктом 2 статьи 422 НК РФ.

суточные не облагаемые сборами и НДФЛ лимиты с 2025 года увеличены. Изменения представлены в таблице.

Выбор пути для отправления в рабочую командировку	Установленная сумма, на которую не начисляются налог на доходы физических лиц и страховые взносы.	Основание
РФ	Стоимость составляет 700 российских рублей.	В соответствии с пунктом 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации и пунктом 2 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации
Государства, входящие в Евразийский экономический союз.	Стоимость услуги составляет 2500 рублей.
На территории другой страны	Стоимость услуги составляет 2500 рублей.

Во время зарубежных поездок сотруднику оплачиваются дни, проведенные на территории России до достижения границы, по норме суточных в размере 700 рублей. При пересечении границы и получении соответствующего штампа в паспорте, суточные повышаются до 2500 рублей. Если руководство компании приняло решение увеличить размер выплаты суточных, то сумма, превышающая установленный лимит, облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Затраты, связанные с арендой жилой площади
Затраты на транспортные расходы во время командировки и обратно.
Если документы на командировку не соответствуют билетам на путешествие
Сотрудник решил провести свой отдых на месте работы во время командировки.
Важна ли счет-фактура в контексте НДС?
Суточные

Как считать дни командировки

В список дней деловой поездки включаются:

во время рабочей поездки,в самые трудовые дни в командировке,в прямые рабочие дни, которые проводятся в командировке,во время рабочей поездки, когда наступают рабочие дни,в самые насыщенные рабочими делами дни в командировке.
дни отдыха и празднования
Длительность пути до места работы и обратно.

Начальный пункт отсчета дней — полночь. Если сотрудник заканчивает командировку и возвращается домой до полуночи, то следующий день не будет учитываться в периоде командировки. Однако, если он возвращается лишь на одну минуту позже, то этот день будет считаться в составе командировочных дней и ему будет выплачена дневная ставка.

Так же подсчитывайте и дни отправления.

Документы для подтверждения командировочных расходов

Затраты на служебные поездки включаются в общую сумму дохода в налоговой отчетности, относясь к разделу прочих производственных расходов.

Согласно положениям 252-й статьи Налогового кодекса Российской Федерации, все затраты должны быть подтверждены первичными документами.

Документальным подтверждением произведенных расходов могут служить разнообразные транспортные билеты на перелеты, поездки на поездах, автобусах или на речном транспорте; соответствующие чеки, квитанции, подтверждающие затраты на проживание, проездные расходы, а также официальные ваучеры, полученные от гостиниц, либо договоры аренды жилья; путевые листы или маршрутные расписания; заправочные квитанции и другие аналогичные документы.

Как правильно оплатить командировку сотруднику

Работа некоторых сотрудников неразрывно связана с деловыми поездками. Выезды в другие города, регионы и страны неотъемлемая часть их эффективного рабочего процесса. Причинами командировок могут быть участие в деловых переговорах, обмен опытом, заключение сделок и другие события. Когда руководство организации принимает решение о командировке сотрудника, бухгалтерия сталкивается с рядом вопросов, включая правильное оформление, расчет и проведение служебной командировки. В данной статье мы подробно рассмотрим вопросы, связанные с деловыми поездками — их порядок и расчет. Стоит ли возмещать сотруднику расходы на командировку за время отсутствия на работе? Кстати, для быстрого расчета размера командировочных расходов у нас есть специальный калькулятор.

Что считается служебной командировкой

Однозначно определить понятие служебной командировки несложно: это отправка работника по указанию вышестоящего начальства в другие населенные пункты с целью выполнять определенные поручения на ограниченный срок. Вместе с тем, во время отсутствия работника на постоянном месте работы на предприятии, ему гарантировано сохранение рабочего места и средней заработной платы. Кроме того, организация обязана компенсировать все расходы, связанные с пребыванием в командировке. Какие документы подтверждают командировочные расходы при использовании электронного билета?

Кого можно, а кого нельзя отправлять в командировку

Каким образом предоставить необходимые документы для получения командировочных расходов, оплаты проезда в отпуск и денежной компенсации за аренду жилья?

Что оплачивает работодатель в качестве командировочных

Авансы на командировочные расходы, такие как питание, проезд и проживание, выдаются сотруднику перед его отъездом по приказу руководителя. Способ передачи аванса — либо наличными, либо безналичным переводом на карту. По возвращении из командировки, сотрудник должен предоставить бухгалтеру отчет о всех расходах с подтверждающими документами, такими как чеки и билеты. В зависимости от превышения аванса, сотрудник может получить дополнительные деньги или вернуть остаток в кассу.
За время нахождения сотрудника в командировке его заработная плата будет выплачена вместе с оплатой за остальные дни месяца и будет выдана вместе с общими выплатами в день, когда происходит выдача ближайшей зарплаты.

Компенсация расходов, связанных с командировкой.

Для того, чтобы правильно определить расходы на командировку бухгалтеру не требуется изобретать новые формулы и схемы, поскольку имеется подробно разработанный конкретный план действий. Рассмотрим его поэтапно.

Вначале необходимо определить количество дней, которые командировочный отработал на предприятии в данном периоде. Если сотрудник является стажером, то расчетным периодом будет считаться время с момента его трудоустройства. В случае, если сотрудник уже долгое время работает на предприятии, расчетным периодом будет год, то есть 12 месяцев до начала его командировки. Важно помнить, что при расчете командировочных следует учитывать только рабочие дни, а не календарные. Поэтому, например, отпускные дни не должны быть включены в расчетный период. Также необходимо исключить из расчета время, проведенное в предыдущих командировках, отпусках, больничных, выходных и тому подобное.
Для корректного определения размера командировочных необходимо установить средний заработок в расчетном периоде. В эту сумму включаются все выплаты в соответствии с системой оплаты труда, действующей на предприятии, за вычетом социальной и материальной помощи, а также отпускных и больничных — при подсчете средней зарплаты они не учитываются. Важно помнить, что иногда руководство предприятия может принимать решение о повышении тарифов и окладов во время командировки сотрудника. В таком случае для правильного расчета командировочных обязательно необходимо проиндексировать средний заработок командировочного.
Как следующий шаг, необходимо рассчитать среднюю ежедневную заработную плату и, в конце концов, общую сумму командировочных. Это достаточно просто: необходимо разделить заработную плату за расчетный период на количество фактически отработанных дней в этот период. Затем полученный результат нужно умножить на количество дней, проведенных в командировке. Таким образом, полученная сумма будет являться общей суммой командировочных.

Важно помнить, что командировочные выплаты обязательно подлежат налогообложению по ставке налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Есть случаи, когда суточные не превышают 700 рублей для командировок в России и 2500 рублей для командировок за границу.

Особенности выплаты командировочных

Рассмотрим подробнее дополнительные методы возможного начисления в случаях, когда в бухгалтерии предприятия требуется расчет командировочных.

Иногда возникает ситуация, когда при расчете командировочных сотрудник получает на руки гораздо меньшую сумму, чем если бы он оставался на своем рабочем месте и не уезжал. В таких случаях руководство предприятия имеет право приказать бухгалтерии доплатить командировочные до фактического заработка. На практике, как правило, именно так и поступают, так как руководители компаний редко заинтересованы в ухудшении финансового положения командированных.
Когда происходит командировка, бывает так, что она длится несколько недель, а значит, в некоторые выходные дни приходится находиться в командировке. Что нужно делать в таких случаях? Закон гласит, что если сотрудник фактически не работал в эти выходные дни, то оплата за них не производится. Однако, если ему все же приходится выполнять свои трудовые обязанности, то он имеет право на не менее чем двойную оплату. В качестве альтернативы для компенсации работы в выходные дни, согласно Трудовому Кодексу РФ, может быть предоставлено право на последующий отгул за отработанный выходной.
Работа в дополнение к основному месту работы. Не так уж и редки ситуации, когда сотрудник сначала работает по совместительству, а затем принимается в штат предприятия. В таких случаях для расчета среднего заработка сотрудника необходимо учитывать все доходы за предыдущий календарный год, включая период работы по совместительству. Очевидно, что в этом случае средний заработок будет ниже. Однако, существует несколько законных способов увеличить средний доход в пользу сотрудника. Первый метод заключается в закреплении в коллективном договоре компании того, что расчетный период для определения командировочных начинается с момента принятия работника в штат. Второй метод заключается в своевременном увольнении с работы по совместительству и переходе на штатную работу в организации.

Из представленных данных следует, что расчет командировочных имеет свои особенности и тонкости. Чтобы правильно их определить, необходимо соблюдать законодательство России, не нарушая права сотрудников, и учитывать все детали. Обычно опытный и компетентный бухгалтер всегда в курсе всех изменений в Трудовом кодексе РФ в этой области и избегает ошибок, защищая права как работника, так и организации.

Когда выплачиваются командировочные

Когда выплачиваются командировочные?

Фотография создателя

Командировка – это отправление представителя организации в другие населённые пункты с целью выполнения служебных обязанностей на определённый период времени. Продолжительность командировки определяется руководителем в зависимости от поставленных перед сотрудником задач. Во время всей командировки рабочее место сотрудника сохраняется. Полный перечень выплат, предусмотренных законодательством Российской Федерации (статьи 167 и 168 Трудового кодекса), а также порядок их предоставления сотруднику при направлении его в командировку, установлены законом.

Что выплачивается командируемому сотруднику

Во время рабочей командировки обеспечиваются непременные денежные выплаты.

Деньги, выплачиваемые сотруднику на покрытие его расходов во время командировки, называются суточными. Выплата производится в соответствии с официальным приказом, подписанным руководителем и указывающим длительность рабочей поездки. Величина суточных зависит от количества дней, проведенных в командировке.
Если компания не заказала и не оплатила расходы на проживание, дорогу и питание, они будут несены на свой счет. Но это не означает, что работник не получит пособия за каждый день отсутствия на рабочем месте.
Оплата труда по дневным расходам во время командировки.

Во время выполнения государственного поручения сотруднику будет выплачиваться средняя заработная плата. Эта выплата будет осуществляться на основе фактически начисленной оплаты труда заработанным временем за предыдущий календарный год.

Также осуществляется выплата денежных средств за все дни, когда сотрудник не работал, даже если он прибывал на рабочее место.

Выплата за отработанные дни осуществляется в день, когда выдается заработная плата. Возмещаются другие затраты, о которых договорено с руководителем и которые прямо связаны с исполнением обязанностей, возложенных на работника.

Размер суточных

При определении суточных при командировке в Россию, минимальная сумма составляет 700 рублей, а если поездка запланирована за пределами страны, то минимальная сумма составляет 2,5 тысячи рублей. Неважно, каким образом будут выплачиваться эти суммы — наличными через кассу или безналичным переводом.

По возвращении с командировки, служащий необходимо представить финансовому отделу полный отчет о всех затратах, прикладывая соответствующие финансовые документы. Кроме того, ему необходимо составить авансовый отчет.

Расходы, не подлежащие возмещению

Не все расходы, осуществленные сотрудником, подлежат возмещению. К таким расходам относятся:

Издержки, которые работник несет добровольно, не связанные с его служебной деятельностью, не подлежат компенсации.
Если в рамках однодневной командировки не предусмотрено пребывание в ночь, то суточные не выплачиваются.

Когда выплачиваются командировочные: до или после командировки

Законодательство не устанавливает четких сроков для выплаты командировочных расходов. Однако, основное требование заключается в том, что они должны быть выплачены до начала поездки. При этом, сумма должна быть предоставлена в качестве аванса.

Получение денежных средств производится с подписью. В случае пропуска этого шага сотрудник будет обязан выплатить компенсацию за задержку по возвращении из командировки.

Если представитель работодателя не предоставляет сотруднику финансовую поддержку на расходы перед отправкой в командировку, трудовое лицо имеет право отказаться от данной командировки.

Высокие финансовые взыскания ожидают руководителей и сами организации в случае просрочки оплаты командировочных расходов.

Работодатель имеет возможность указать внутренними документами предприятия определенный период, в течение которого будут выплачиваться расходы на командировку.

Статья имеет лишь информационный характер и ее содержание может не совпадать с официальной позицией государственных органов или мнением читателей. ООО «АэроТур» не несет ответственности за любые решения, принятые на основе информации, представленной в данной статье.