Составление набора ключевых материалов, касающихся заплаты налогов по контракту на предоставление услуг физическим лицам (действующие законы и нормативные акты, образцы документов, полезные статьи, рекомендации от экспертов и многое другое).
- Предоставление сервиса:
- Суммарный счёт 109.
- 33.13.12.000
- 86.90.19.190
- Отчет о проделанной работы по предоставленным услугам
- Договор на предоставление сервисов
- Представить все варианты
- Предоставление сервиса:
- Суммарный счёт 109.
- 33.13.12.000
- 86.90.19.190
- Отчет о проделанной работы по предоставленным услугам
- Договор на предоставление сервисов
- Представить все варианты
выработала ряд решений и прецедентов, которые стали нормативными для судебных процессов в России.
Сборник судебных решений 2022 года: Статья 19.1 Трудового кодекса РФ, касающаяся трудовых отношений, возникающих на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями. В соответствии с действующим законодательством, заключение гражданско-правовых договоров с физическими лицами не запрещено, однако ГБУ СО «Кировский ЦСОН» злоупотребило заключением договоров на оказание возмездных услуг вместо заключения трудовых договоров. Мотивом данного злоупотребления является намерение сократить уплату налогов, избежать уплаты страховых взносов и уклониться от учета этих выплат при исчислении пособий и отпускных.
На данном ресурсе Вы найдете разнообразные материалы: статьи, комментарии, а также исчерпывающие ответы на ваши вопросы.
Переведено с помощью Google Translate:Готовое решение: Как налагаются налоги на выплаты по договорам гражданско-правового характера (КонсультантПлюс, 2025). В декларации о доходах и удержаниях налогов физического лица платежи по договору подряда и возмездному оказанию услуг отображаются в Приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» к декларации по коду «2010» (пункт 5.8 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 года N ММВ-7-11/387@).
Законодательные документы
Статья 226 Налогового кодекса Российской Федерации, как было сказано в обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018), устанавливает, что организация, которая выступает в качестве налогового агента по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом, обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц в отношении вознаграждения, выплаченного представителю по данному договору.
Согласно «Налоговому кодексу Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024), иностранные организации, предоставляющие физическим лицам услуги в электронной форме на территории Российской Федерации, считаются налоговыми агентами. Это касается иностранных организаций-посредников, которые занимаются предпринимательской деятельностью в сфере расчетов с физическими лицами-потребителями услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или аналогичных договоров с оказывающими услуги иностранными организациями. Если услуги предоставляются с участием нескольких организаций-посредников, налоговым агентом считается иностранная организация-посредник, даже если у нее нет договора с оказывающей услуги иностранной организацией. Этот налоговый агент обязан рассчитать и уплатить соответствующую сумму налога.
Правовые ресурсы
- «Секретные» материалы
- Юридические сборники и наиболее популярные правовые нормы
- Обзоры нормативных актов
- правила, принятые на федеральном уровне,
- Законы, действующие на территории отдельных регионов.
- Законопроекты и работа над законодательством
- Остальные анализы
- Календари
- Разновидности юридических бумаг
- Полезные рекомендации
НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору возмездного оказания услуг
НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору возмездного оказания услуг
Очень часто бывает так, что компания вынуждена пользоваться Гражданско-правовыми договорами. Однако, необходимо помнить, что выплаты по таким договорам обязательно подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в ПФР и ФОМС. Есть одна важная деталь — моменты начисления налога и взносов не совпадают, поэтому необходимо тщательно выбирать время для их уплаты.
Из письма в редакцию
Наша компания заключила с физическим лицом договор на разработку дизайн-проекта для помещения. Оплата за эти услуги будет производиться поэтапно с удержанием НДФЛ и перечислением в бюджет. Пока что не была выполнена последняя оплата и договор еще не закрыт. Важно отметить, что данное физическое лицо не является нашим сотрудником и договор является единоразовым. Вопрос заключается в том, необходимо ли подавать форму 2-НДФЛ для данного физического лица за 2018 год? Также, нужно ли уплачивать взносы во внебюджетные фонды (в ПФР, ФОМС) на эти выплаты и когда их нужно будет уплатить в случае закрытия договора?
Мнение эксперта
Давайте начнем с НДФЛ. При условиях гражданско-правового договора может быть предусмотрено предварительное вознаграждение физическому лицу. Окончательная оплата происходит после подписания акта выполненных работ. В этом случае НДФЛ должен быть рассчитан, удержан и перечислен в бюджет с каждой выплаты. Для целей НДФЛ дата подписания акта передачи работ не имеет значения, так как днем фактического получения дохода в виде вознаграждения по гражданско-правовому договору считается день его выплаты (согласно письму Минфина России от 21 июля 2017 года № 03-04-06/46733). Поскольку вы являетесь налоговым агентом относительно получателя дохода — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, вам необходимо будет составить справку по форме 2-НДФЛ за 2018 год. Доход должен быть указан по месяцам, в которые производилась выплата вознаграждения. Выплаченный доход следует указать по коду 2010 «Выплаты по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских вознаграждений)». Теперь о страховых взносах. Выплаты по гражданско-правовым договорам обязательно подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Для целей уплаты страховых взносов днем выплаты вознаграждения считается день его начисления. То есть, страховые взносы по вознаграждению по гражданско-правовому договору должны быть начислены в момент подписания акта приемки выполненных работ (услуг). Это может произойти как после представления результатов работы и окончательных расчетов, так и после выполнения отдельных этапов работы и выплаты предварительных сумм (в соответствии с письмом Минфина от 21 июля 2017 года № 03-04-06/46733). То есть, суммы выплат по гражданско-правовым договорам включаются в расчет страховых взносов в тот период, когда были подписаны акты приемки-передачи работ. Для получения информации о налогообложении выплат нештатным сотрудникам обратитесь к разделу «Налоги и взносы по гражданско-правовому договору» на сайте berator.ru. Также ознакомьтесь с материалом «Вознаграждение за оказание услуг: нарушение договора».