Нарушение налоговыми органами ИП и компаний подвергается штрафу, даже если его возникновение связано с внезапным изменением электроэнергии, поломкой кассового аппарата или ошибкой персонала. Тем не менее, есть возможность настоять на снижении размера штрафа или даже избежать наказания.

Наказание за нарушение

Если при продаже товаров, оказании услуг или выполнении работ не будет предоставлен чек, то лица, осуществляющие такую деятельность, могут быть подвергнуты административной ответственности в соответствии с частью 2 статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации. Минимальный размер штрафа для организаций составляет 30 тысяч рублей, а для руководителей компаний и индивидуальных предпринимателей – 10 тысяч рублей.

Естественно, не все организации и предприниматели намеренно нарушают правила использования контрольно-кассовой техники (ККТ). Иногда это происходит из-за невнимательности сотрудника или технической поломки. В таких случаях можно достичь уменьшения размера штрафа или даже предотвратить привлечение к ответственности.

Уведомление налоговой о нарушении – способ избежать ответственности

Если вы напишите письменное заявление в налоговую инспекцию о том, что чек не был пробит вовремя, и предоставите чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции), то вы не будете нести ответственность за это (согласно статье 14.5 КоАП РФ). Особенно важно сделать это до того, как налоговая инспекция узнает о нарушении.

Если не успеть, то придется расплатиться штрафом 1. Но, в любом случае, есть способ выйти из такой ситуации.

Малозначительность нарушения – шанс на освобождение от наказания

В случае, когда нарушение не представляет серьезной угрозы для общественных отношений, лицо может быть освобождено от административного наказания. При этом нарушителю необходимо будет представить доказательства своей позиции в суде.

Однако в редких ситуациях, суды признают нарушения незначительными, учитывая все обстоятельства дела. Аргументы о том, что нарушитель находится в тяжелом финансовом положении, добровольно устранял последствия и возмещал ущерб, здесь не будут иметь значения. Если, например, товар стоимостью 10 рублей был продан без чека, нарушение может быть признано незначительным.

Замена штрафа на предупреждение

Если это первое нарушение, не было причинения вреда или угрозы причинения вреда, а законом не предусмотрено наказание в виде предупреждения, то возможно заменить штраф на предупреждение. К примеру, в одном случае суд решил заменить наложенный штраф в размере 10 тыс. рублей на предупреждение.

Однако в ФНС выбрана иную тактика. Налоговая оценивает отсутствие использования ККТ как угрозу экономической безопасности государства, поскольку полный объем налогов не поступает в бюджет. По этой причине уделить внимание замене штрафа на предупреждение является сложной задачей, особенно если сумма чеков значительна, что подтверждается судебной практикой 3 .

Уменьшение размера штрафа

Размер штрафа может быть определен величиной, которая меньше минимального, учитывая особенности нарушения, его последствия и финансовое положение нарушителя (согласно пунктам 3.2 и 3.3 статьи 4.1 КоАП РФ). Однако, данный штраф не может быть менее 50 процентов от минимального размера предусмотренного штрафа.

Таким образом, предприятие может ожидать наложения штрафа в размере от 15 тысяч до 30 тысяч рублей, а руководство компании и индивидуальные предприниматели — от 5 тысяч до 10 тысяч рублей.

совершенное проступление несет ответственность однозначно и за каждое из этих нарушений отдельно.

Если при проверке налоговой органом обнаружены два и более нарушения, за которые предусмотрена ответственность по одной и той же статье КоАП РФ, то субъект будет привлечен к наказанию, соответствующему одному нарушению согласно части 5 статьи 4.4 КоАП РФ.

Это также применяется в ситуациях, когда проверяющие умышленно разделяют контрольное мероприятие на несколько частей и после этого налагают несколько штрафов 4.

Взыскание убытков с директора компании

Если директор компании совершил проступок, который привел к наложению штрафа на компанию, владелец бизнеса имеет право требовать компенсации ущерба от директора. Это может включать в себя сумму штрафа, которую компания должна выплатить.

В случае, когда директор несет ответственность за причинение ущерба и существует прямая связь между его действиями и привлечением компании к юридической ответственности, возможно требование компенсации убытков.

Каков штраф за непробитие чека ККМ

Каков штраф за непробитие чека ККМ?

Нарушение обязательности пробития чека и неприменение контрольно-кассовой машины влекут за собой наложение штрафа как на организацию, ее должностных лиц, так и на предпринимателей. Установление нарушения может произойти при проверке, проводимой налоговой инспекцией, или по жалобе недовольного покупателя. Давайте рассмотрим, какие санкции могут быть применены к налогоплательщику за необоснованное не пробитие чека и неприменение ККМ.

Вашим надежным подспорьем будут являться разнообразные документы и бланки.

Юридические нормы использования электронных кассовых аппаратов для оформления чеков.
Возмещение санкций за неоформленный фискальный чек через кассовый аппарат и схожие нарушения законодательства.
Итоги

Правовые положения применения чеков онлайн-касс

В соответствии с пунктом 2 статьи 2.1 закона «Об использовании контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 года № 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность с использованием контрольно-кассовых машин, обязаны оформлять чеки при проведении расчетов наличными и платежными картами. Под расчетами понимается прием и выдача денежных средств.

Информацию о том, что нужно предпринять в случае отсутствия чека из-за сбоя ККТ, вы можете найти в статье «Без использования кассового аппарата и без наложения штрафа — Федеральная налоговая служба объясняет, когда это допустимо».

Согласно статье 7 закона № 54-ФЗ, налоговые органы имеют право проводить проверки правильности применения кассовых аппаратов и полноты учета доходов у компаний и индивидуальных предпринимателей. В рамках своих полномочий налоговые инспекторы имеют возможность получить полный доступ к кассовому аппарату, проводить проверку его правильной работы, выносить предписания о наложении штрафов и устранении нарушений. Если покупатели обратятся в отдел защиты прав потребителей с жалобой на отсутствие чека, может быть наложен штраф за необеспечение чека через кассу.

Отметим, что налоговая инспекция может проводить проверку кассового аппарата без предварительного уведомления.

Чтобы уменьшить вероятность получения штрафа, воспользуйтесь разъяснениями экспертов компании «КонсультантПлюс» о ключевых нормах использования контрольно-кассовой техники предприятиями. Получите бесплатный пробный доступ к публикации по данной теме.

Штраф за непробитие чека по кассе и другие аналогичные правонарушения

Невыполнение печати чека является нарушением использования ККТ и нарушением требований закона № 54-ФЗ. Если это будет обнаружено ФНС, то нарушитель будет оштрафован в соответствии с частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ.

Руководитель фирмы, например, генеральный директор (или индивидуальный предприниматель), получает вознаграждение в размере 25-50% от суммы дохода, которая не была отражена в кассовой книге (но не менее 10 тысяч рублей).
В случае, если оформление чеков не осуществляется на предприятии в полном объеме, то сумма, составляющая от 75 до 100 процентов от выручки, будет считаться неотмеченной по документам (но не менее 30 тысяч рублей).

Советуем прочитать: Использование системы ответов учащихся для повышения успеваемости

При вторичном нарушении и в случае неоплаченной суммы в размере 1 миллиона рублей и выше, возможны применение мер, предусмотренных частью 3 статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.

В случае руководящей должностной позиции, лицо будет отстранено от своих обязанностей на срок от одного до двух лет.
Физическим и юридическим лицам предоставляется возможность временно приостановить свою деятельность на период до 90 дней.

При обнаружении того, что покупателю не был выдан чек, предприятию грозит штраф в размере до 10 тысяч рублей по пункту 6 статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации. Индивидуальному предпринимателю или должностному лицу придется заплатить штраф в размере до 2 тысяч рублей. Однако, в некоторых случаях нарушители могут быть предупреждены, если им повезет.

Существует также особый тип наказания согласно части 4 статьи 14.5 КоАП РФ – за использование кассового аппарата, который не соответствует установленным требованиям. Например, это может быть онлайн-касса, которая не была зарегистрирована в реестрах ФНС. Величина штрафа:

за выполнение должностных обязанностей (или осуществление предпринимательской деятельности) предусмотрено вознаграждение в размере от 1500 до 3000 рублей.
Установленные законодательством платежи для юридического лица составляют сумму в пределах от пяти до десяти тысяч рублей.

Необходимо учитывать, что санкция за нарушение по пунктам 2, 4 и 6 статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации составляет 1/3 от минимальной суммы, если выполняются условия, установленные пунктом 4 статьи 28.6 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации. Например, если организация признала нарушение и до вынесения решения о нарушении исполнила обязанности по закону № 54-ФЗ (пункт 3.4 статьи 4.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации).

Информацию о специфике привлечения предприятий к административной ответственности можно изучить в специальном издании, которое подготовлено специалистами из компании «КонсультантПлюс». Получите возможность бесплатно ознакомиться с ним.

Согласно пункту 2.4 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, предприниматели несут административную ответственность наравне с должностными лицами, если иное не предусмотрено указанным Кодексом. В то же время, статья 14.5 Кодекса об административных правонарушениях не содержит никаких исключений или оговорок, защищающих индивидуальных предпринимателей.

Итоги

Неправильное использование ККМ, такое как неотмеченный чек, — это нарушение закона, которое может привести к наложению штрафа как на компанию, так и на ее сотрудников или ИП. Старайтесь избегать таких ситуаций, и если нарушение все же произошло, попытайтесь убедить проверяющих в том, что вы несознательно совершили действие и стремитесь избежать его в будущем.

Непробитые чеки и не только: за что штрафуют нарушителей 54‑ФЗ о кассах

Информация о применении кассовых аппаратов собрана в Законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В нем содержатся описания требований к техническому оборудованию, используемому для контроля и учета денежных операций (ККТ). Закон также регулирует порядок регистрации и перерегистрации кассовых аппаратов, а также перечисляет виды расчетов, при которых их использование является обязательным. Если вы хотите получить более простое объяснение правил, изложенных в Законе № 54-ФЗ, рекомендуется ознакомиться со статьей «Основные требования 54-ФЗ: советы для предпринимателей».

Нарушение законодательства, касающегося использования кассовых аппаратов, подразумевает только административную ответственность. При этом информацию о нарушениях и их последствиях для пользователей кассовых аппаратов можно найти в статье 14.5 частях 2-6 Кодекса об административных правонарушениях РФ. Важно отметить, что просто приобретение кассы «для вида» недостаточно, так как пользователю придется нести ответственность и за неправильное использование кассы, и за ошибки при ее применении.

Что будет, если кассы нет или ее не применяют

Санкции, установленные в статье 14.5 части 2 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, предусматривают штрафы в зависимости от объема расчетов, осуществленных без использования кассового аппарата.

У предпринимателей приходится платить 25-50% от общей суммы расчетов, производимых без использования кассового аппарата, но сумма не может быть менее 10 000 ₽.
Юридическим лицам предоставляется возможность получить от 75% до 100% от общей суммы расчетов без учета наличности, при условии, что минимальная сумма составляет 30 000 ₽.

Допустим, возникла неисправность в кассе, и бизнесмен принял решение продолжить торговлю без ее использования. За период недели, когда касса была неисправна, он смог реализовать товары на общую сумму 200 000 ₽. В случае, если налоговая организация обнаружит это, возможно, будет вынесено решение о наложении штрафа в размере от 50 000 ₽ до 100 000 ₽.

Нарушителей, которые снова используют кассу неправомерно, наказывают с большей строгостью. Если общая сумма расчетов без использования кассового аппарата составляет 1 000 000 ₽ или более, то предпринимателям и юридическим лицам могут временно приостановить деятельность на период, продолжительностью до 90 дней.

Например, несмотря на проведенную проверку и оштрафование, предприниматель принял решение не восстанавливать работоспособность кассового аппарата и продолжал осуществлять свою деятельность в течение следующего месяца. За этот период времени он осуществил продажи на сумму 1 200 000 ₽. В случае повторного обнаружения инспекторами, ему не удастся избежать только одного штрафа, а также ему придется временно прекратить торговлю.

Чем опасна невыдача кассовых чеков

Согласно пункту 6 статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, нарушение требования по выдаче покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности (БСО) будет преследоваться предупреждением или наложением штрафа в размере 2 000 рублей для индивидуальных предпринимателей и 10 000 рублей для юридических лиц.

Можно быть наказанным не только за то, что продавец забыл или отказался выдать бумажный чек, но также за то, что он не послал электронный чек по запросу покупателя. Когда следует обязательно отсылать электронные чеки и как это осуществить, описано в статье под названием «Скоро исчезнут бумажные чеки?».

Какие санкции предусмотрены за ошибку в чеке

В Российском кодексе об административных правонарушениях имеется раздел, в котором перечислены несколько нарушений, предусмотренных Федеральным законом № 54.

Использование кассового аппарата, который не соответствует установленным требованиям, является недопустимым. Например, продавцу маркированных товаров необходимо применять кассу, которая поддерживает работу по ФФД 1.2, однако он не обновил свое оборудование и продолжает использовать модель, которая не поддерживает данный формат.

Необходимо помнить, что если до 6 августа 2021 года в кассовом аппарате была установлена фискальная накопительная устройство старого образца, то на таком аппарате допускается продажа товаров с маркировкой с использованием стандарта ФФД 1.05 вплоть до окончания срока действия накопителя.

Несоблюдение установленного порядка регистрации кассового аппарата. К примеру, предприниматель приобрел кассовый аппарат и подал заявление на его регистрацию, однако не получил от ФНС уведомление о регистрации кассового аппарата и приступил к торговле. «Как узнать, что регистрация кассового аппарата прошла успешно?»

Нарушение правил, сроков и условий перерегистрации ККТ. Например, данные, указанные в карточке регистрации ККТ, уже были изменены, но заявление о перерегистрации кассы было подано лишь спустя неделю. Согласно части 4 статьи 4.2 54-ФЗ, «пользователь должен подать заявление о перерегистрации контрольно-кассовой техники в любой налоговый орган не позднее следующего рабочего дня после того, как были изменены сведения, внесенные в журнал учета и карточку регистрации контрольно-кассовой техники».

Нарушение правил и условий использования кассового аппарата. Например, при регистрации чека кассир допустил ошибку, вместо выбора оплаты безналичными средствами случайно указав «наличные».

Неисправность в совершении любого из этих правонарушений может привести к возложению нарушителя предупреждения или материального штрафа. В случае предпринимателей, сумма штрафа может составлять от 1 500 до 3 000 ₽, а для юридических лиц — от 5 000 до 10 000 ₽.

Что, если не предоставить данные по запросу налоговой

Нарушение сроков представления документов и информации по требованиям налоговых органов или непредоставление их вовремя может привести к вынесению предупреждения или наложению штрафа. Например, согласно законодательству, владелец кассового аппарата обязан сохранять использованный фискальный накопитель (ФН) в течение пяти лет и предоставить его по требованию налоговой службы. Если инспектор запросит ФН, а предприниматель уже избавился от него, это рассматривается как нарушение.

За нарушение ИП предусмотрен штраф в размере от 1 500 до 3 000 рублей, а для юридических лиц сумма штрафа составляет от 5 000 до 10 000 рублей.

Что еще учесть

Вопрос штрафов, связанных с нарушением норм 54-ФЗ, подразумевает учет трёх существенных аспектов.

Имеется срок истечения срока давности, в рамках которого возможно привлечение к ответственности. Это означает, что нарушение, совершенное год назад, может быть подвергнуто штрафу.

Новые правила, начиная с марта 2025 года, привели к уменьшению штрафов для представителей МСП вдвое. Эти изменения были внесены в Кодекс об административных правонарушениях, где появилась статья 4.1.2., учитывающая смягчение условий для бизнесменов, включенных в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Советуем прочитать: Как получить дубликат удостоверения для ветеранов боевых действий: полное руководство и контактные данные для обращения в военкомат или МВД

До окончания 2025 года имеет место быть временный запрет на проведение проверок кассового оборудования. Однако, данный запрет не отменяет контрольные мероприятия, а лишь ограничивает их проведение. Способы выявления нарушителей и процедуру проверок, налоговая организация подробно описывает в статье «Методы контроля за владельцами кассовых аппаратов в 2025 году».

Представим ситуацию, где предприниматель, включенный в реестр МСП, не учел необходимость использования кассового аппарата при расчете суммы в размере 9 000 ₽. В соответствии с правилами, за подобное нарушение предусмотрен минимальный штраф в размере 10 000 ₽, однако данный продавец может позволить себе выплатить только 5 000 ₽.

Как избежать штрафов

Есть эффективный метод избежать наложения штрафов. Для этого необходимо заметить нарушение налоговых правил раньше, самостоятельно исправить ошибку и своевременно сообщить об этом инспекции. Например, если не была применена касса, можно исправить это, выдав корректировочный чек. Как именно это осуществить, подробно описано в данной статье.

Для того, чтобы быть успешным, необходимо соблюдать две важные условия: первое — в момент обращения к налоговым органам, они не должны иметь информации о совершенном преступлении; второе — необходимо предоставить достаточное количество документов и информации, чтобы установить факт совершения правонарушения.

Четыре истории о штрафах за кассовые чеки

В этой статье мы расскажем о возможных наказаниях, которые могут быть наложены за нарушения, связанные с кассовыми чеками, как в теории, так и на практике судебных решений. Также мы поделимся советами, что делать, если вы по ошибке забыли пробить чек.

Эксперт по этой теме – Татьяна Степанченко, специалист в области методологии Модулькассы. Информацию записала профессиональный редактор Светлана Дучак.

Штрафы за кассовые чеки

Нарушение обязанности предоставления кассовых чеков подлежит взысканию штрафа в соответствии с положениями статьи 14.5 Административного кодекса Российской Федерации.

За отсутствие чека на кассе предусмотрены наказания, величина которых зависит от конкретного происшествия. Нормативным документом регламентируются три различные ситуации:

Причиной не выдачи чека стало отсутствие кассового аппарата.
На квитанцию была допущена ошибка при ее выдаче.
Моментально у меня возникло неловкое чувство, когда я понял, что кассир забыл выдать мне чек, хотя я уже получил сдачу.

В случае отсутствия кассового аппарата и невозможности получить чек, предусмотрены взыскания в виде штрафов.

для предпринимателей и лиц, занимающих важные должности, таких как продавцы, комиссионные составляют от 25% до 50% от общей суммы сделки, но не менее 10 тыс. рублей.
Для ООО предусмотрена комиссия в размере от 75% до 100% от общей суммы выплаты, но она не может быть меньше 30 тысяч рублей.

Модульная касса специально разработана для удобства работы интернет-магазинов.

Вы можете принимать оплату с помощью банковских карт на своем сайте, в приложении или в мессенджерах. Каждая транзакция будет проверяться специализированной системой Модульбанка.

Иногда можно заменить штраф за отсутствие кассы на предупреждение. Это происходит в том случае, когда налоговая служба хочет предостеречь и сказать: на этот раз простим, но при следующем нарушении точно накажем. Обычно так поступают, если магазин впервые нарушил закон. Однако, при повторном преступлении, когда сумма расчетов без чеков превышает миллион рублей, могут применить следующие меры:

приостановить функционирование предприятия в течение 90 календарных дней;
Сотруднику, а именно руководителю организации с ограниченной ответственностью, может быть применена мера дисквалификации на протяжении 1-2 лет. Под такой мерой понимается запрет на занимание данной должности в указанный период времени.

Если чек был выдан с ошибкой, например с неправильными данными или без регистрации кассового аппарата, это может повлечь за собой наложение штрафа.

сумма для индивидуальных предпринимателей и лиц на должностных позициях будет составлять от 1,500 до 3,000 рублей.
Стоимость для ООО колеблется в пределах от 5 до 10 тысяч рублей.

В случае пропуска выдачи чека, несмотря на наличие кассы, предусмотрены санкции.

Индивидуальным предпринимателям и лицам, занимающим должности, грозит штраф в размере 2 тысяч рублей или вынесение предупреждения.
Если решение будет обнаружено нарушение в ООО, то ожидается штраф в размере 10 тыс. рублей или возможность предупреждения.

Если клиент запросил получить чек в электронном виде, а компания не выполнит его просьбу, размеры наложенных штрафов будут одинаковыми как и в случае использования бумажных чеков.

На наличие платежных документов тщательно внимательствует налоговая служба: выезжает для осуществления проверки или назначает инспектора для проведения контрольного приобретения, после чего применяет санкции. Кроме того, возможно, Роспотребнадзор проведет проверку в случае жалоб со стороны покупателей.

Дело 1. Букмекер выплатил выигрыш без чека — штраф 632 577 руб.

В результате запланированной проверки налоговыми органами выявлено, что букмекерская контора систематически осуществляет выплаты выигрышей игрокам, однако она не ведет должную учетную документацию в виде кассовых чеков.

У усовершенствователя ставок имелась книга учета денежных средств и документы о расходах, в которых зафиксировано 361 выплата выигрышей на общую сумму 832 тысячи рублей. Все выигрыши были перечислены без выдачи чеков: усовершенствователь ставок был уверен, что ему не требуется регистрировать кассовые чеки, поскольку выплата выигрыша не представляет собой оплату за услугу.

За отсутствие 361 кассового чека букмекерская компания оштрафована на сумму в 632 577 рублей.

Согласно действующему законодательству, обязательно предоставлять кассовый чек при осуществлении расчетов с покупателем или клиентом. По правилам, считается, что расчет производится в двух случаях: когда клиент платит продавцу и когда продавец выплачивает клиенту, например, в случае выдачи выигрыша. При этом не имеет значения, каким способом осуществляется оплата: наличными, с помощью карты или онлайн.

Букмекер, который был упомянут в судебном деле, использовал кассовые чеки при принятии ставок, но не предоставлял их при выплате выигрышей. По закону, ему требовалось выдавать два чека: один при принятии ставки как подтверждение получения средств, а другой при выплате выигрыша для фиксации расхода.

Дело 2. Терминал не выдает чеки — штраф 10 000 руб.

Владелица магазина «Малина» была оштрафована на 10 тыс. рублей налоговой службой после того, как покупатель пополнил баланс своего мобильного телефона на 100 рублей через платежный терминал и не получил кассовый чек.

Необходимо установить в платежный терминал кассовый аппарат, зарегистрированный на владельца данного терминала, согласно требованиям.

За судебное дело, владелица магазина была оштрафована, так как она также была владелицей терминала. Если бы она предоставила уголок в магазине площадью два квадратных метра под терминал ИП Рыбакову, налоговая бы наложила штраф на ИП Рыбакова.

Дело 3. Фермер не выдал чек покупателю, но смог оспорить штраф в 190 000 руб.

В ходе фискального аудита, налоговая инспекция провела проверку соблюдения законодательства о кассовых операциях фермером. Результаты проверки показали, что фермер произвел продажу 80 коров, получив за них сумму в размере 760 тыс. рублей наличными, однако не оформил кассовый чек.

Фермер был признан виновным и ему был назначен штраф в размере 190 тысяч рублей. Однако на суде его не было присутствий, так как в повестке вместо указания села Приютное, Республика Калмыкия в строке «населенный пункт» был указан город Городовиковск. Следует отметить, что рассмотрение дела происходило именно в селе Приютное, Республика Калмыкия.

В результате ошибки в повестке фермер был освобожден от штрафа за продажу без чека, так как второй суд признал, что он не мог эффективно защищать свои права, не зная, в какой суд должен обратиться. В соответствии с законодательством, дела можно рассматривать без участия ответчика только в том случае, если ему было отправлено правильное уведомление.

Как осуществить соединение с системой быстрых платежей?

В соответствии с требованиями. Во время осмотра фермеру не требовалось применять кассовый аппарат, если он не занимался продажей товаров в розницу. Поэтому у него не было оснований для уплаты штрафа и ошибки в повестке.

Почему в данном случае ни налоговая служба, ни первый суд не обратили внимание на отсутствие необходимости использования кассы у фермера, остается загадкой.

Дело 4. Неправильные бланки строгой отчетности вместо чеков — штраф 109 203 руб.

Организация «Бизнес-Элита» в процессе оплаты услуг предоставляла своим клиентам бланки официальных отчетов вместо обычных чеков. Однако, ошибка заключалась в неправильном оформлении бланков: серия отчетов была написана вручную, а не распечатана в типографии. В результате, налоговая служба наложила на компанию штраф в размере 218 467 рублей.

Организация подала иск в суд с просьбой о признании недействительным наложенного штрафа: бланки для составления строгой отчетности были выданы, но требования к их серии не были установлены законом.

Решение суда было связано с тем, что бланки, используемые компанией, не соответствовали требованиям, установленным для бланков строгой отчетности, так как не содержали серию и имя лица, выдавшего их. Вместе с тем, суд принял во внимание факт, что компания включала все свои доходы в налоговую базу, и поэтому решил снизить размер наложенного штрафа до суммы в 109 233 рубля.

Советуем прочитать: Личный кабинет Чебоксары

Согласно новым правилам, вместо кассовых чеков теперь требуется выдавать бланки строгой отчетности, начиная с 1 июля 2019 года. Все компании, которые ранее пользовались этой практикой, теперь обязаны использовать кассовые аппараты и пробивать чеки. Однако, существует три исключения, когда это правило не применяется.

организации, занимающиеся продажей билетов на различные музыкальные концерты, фестивали и другие культурные мероприятия (они также могут предоставлять необходимую документацию для отчетности).
люди, которым разрешено не устанавливать кассы
такие, о ком указано в правовых нормах, что они могут обойтись без использования кассового аппарата.

Что делать, если не пробили кассовый чек

Если иногда случается, что кассиры допускают ошибки и выдают чеки с неверной суммой, либо в магазине возникают проблемы с электричеством, но продавцы продолжают продавать товар без кассы, то в таких ситуациях необходимо:

Сообщите кассиру о необходимости получить объяснение по причине, по которой чек не был пробит.
составить письменное объяснение (выполняет руководитель компании или индивидуальный предприниматель);
Если сумма в кассе превышает отчет, кассир выписывает чек «Коррекция прихода». Если же сумма меньше, то выполняется чек «Коррекция расхода».
Необходимо сделать дубликаты официального документа и чека о внесении изменений, после чего отправить оригиналы заказным письмом в налоговую или доставить лично (сохраняя копии для себя).

Передачу информации можно оформить в виде служебной записки. Примером может служить следующий вариант ее оформления:

Если обнаружить ошибку и своевременно сообщить о ней в налоговую службу, прежде чем она будет обнаружена сама налоговой службой, то не будет налагаться штраф за незаконное предоставление чека.

Модульная касса специально разработана для удобства работы интернет-магазинов.

Чем грозит отсутствие или неправильное применение ККТ

Большинство организаций и индивидуальных предпринимателей, принимающих оплату от физических лиц, а также иногда от других компаний и предпринимателей, обязаны выдавать фискальный чек при каждой совершенной покупке. Мы расскажем о возможных последствиях работы без кассового аппарата или неправильного его использования, а также поделимся способами избежать подобных проблем.

Кому нужна онлайн-касса

Термин «онлайн-касса» является синонимом для ККТ, что расшифровывается как контрольно-кассовая техника. Предписание установки такой системы действует для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся продажей товаров, выполнением работ и предоставлением услуг.

каждому физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, независимо от способа оплаты;
Компаниям и индивидуальным предпринимателям предоставляется возможность проведения оплаты за товары и услуги наличными деньгами, с использованием смартфона или банковской картой лично в магазине.

Имеются некоторые исключения. В случае, когда компания или индивидуальный предприниматель занимаются определенными видами деятельности, им не требуется использовать онлайн-кассу. Например, если они занимаются торговлей прессой или мороженым в киоске, принимают стеклотару или занимаются изготовлением ключей.

Индивидуальные предприниматели, работающие по патенту, не обязаны пробивать чеки на определенные виды деятельности, такие как ремонт мебели, услуги фотографии и остекление балконов. Вместо чека им необходимо выдавать документ с определенными реквизитами. Однако в сфере розничной торговли, общественного питания и онлайн-перевозок касса обязательна как для ИП на патенте, так и для предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения.

Сотрудники, занимающиеся самозанятостью, имеют возможность работать без физической кассы вне зависимости от обстоятельств. Теперь чеки они могут легко оформлять и отслеживать в специальном приложении под названием «Мой налог».

Онлайн-кассы регулируются предписаниями Закона 54-ФЗ, в котором изложены требования к аппаратуре и чеку, выдаваемому кассой.

Необходимо, чтобы онлайн-касса соответствовала требованиям закона № 54, а модель кассы была внесена в реестр на официальном сайте налоговой службы. В случае приобретения кассы, которая не включена в этот реестр, она не будет зарегистрирована налоговой службой, и, следовательно, невозможно будет использовать данную кассу. Неправильное использование кассового аппарата в ИП или компании может привести к наложению штрафов.

Инструкции, посвященные онлайн-кассам, содержат всю необходимую информацию, которая была тщательно собрана специалистами.

Руководство по установке, конфигурации и активации онлайн-касс
Кому она может пригодиться, ведь эта интернет-касса?
Определение ОФД и взаимосвязь оператора фискальных данных с электронными кассами.

В данной публикации мы сфокусируемся исключительно на гарантиях, которые несутся при неиспользовании ККТ или использовании некорректной кассовой аппаратуры.

Штрафы за нарушение закона об онлайн-кассах

Тех, кто не использует онлайн-кассу или нарушает ее правила, могут оштрафовать. Собрали полный набор данных обо всех типах нарушений и уложили их в таблицу.

Санкции за выполнение работы без использования электронного кассового аппарата.

Наблюдение нарушения	Корпоративная ответственность — неотъемлемая часть деятельности организаций	Задача, возложенная на индивидуальных предпринимателей и руководителей
Продавец, который должен использовать ККТ, не применяет ее: товары продажи производятся без использования онлайн-кассы, отсутствует касса или употребляется нерегистрированная в налоговой организации.	Малым предприятиям предоставляется возможность оплатить от 37,5% до 50% от общей суммы без учета использования контрольно-кассовой техники (ККТ), при этом не менее 15 000 ₽.

Срок, в течение которого возможно привлечение к ответственности, составляет один год с момента, когда не была осуществлена онлайн-кассовая оплата.

Организации и предприниматели, занимающиеся продажей товаров с обязательной маркировкой, обязаны применять кассы, поддерживающие формат фискальных документов 1.2.

Как проводятся проверки ККТ

Осуществление налоговыми инспекторами регулярных проверок онлайн-касс не предусмотрено. Однако, они вправе проводить непредвиденные проверки, которые могут включать в себя следующие мероприятия:

проверка приобретения;
проверка в формате документального фильма;
наблюдение;
мобильный медицинский осмотр; обследование на выезде; индивидуальное медицинское обследование за пределами клиники.
Проведение внеплановой проверки вне офиса.

Проверка закупки. Во время нее инспекторы имеют возможность осмотреть место торговли — просто стоять и наблюдать, получают ли остальные покупатели чеки за свои покупки. Также возможен эксперимент — приобрести товар и наблюдать, как продавец обращается с кассой.

Если это не покупка, проводимая в удаленном режиме, то необходимо, чтобы на ней было наличие двух свидетелей или двух инспекторов. Возможно, будет достаточно и одного, если осуществляется видеозапись. Контрольная покупка не анонсируется заранее. Причиной для проведения внеплановой проверки могут служить:

Покупатели выражают свое недовольство из-за того, что им не выдают чеки.
Информация, полученная из Автоматизированной Информационной Системы (АИС), может оказаться важной, если она указывает на отсутствие использования онлайн-кассы. Такой факт может привлечь внимание инспектора, особенно если доходы компании значительно ниже средних показателей в отрасли.
Выявленные во время предупредительного осмотра нарушения.

Проверка документов, основанная на документации. В ходе такой проверки инспекторы имеют возможность получить письменные разъяснения, изучить находящиеся в налоговой службе документы, такие как материалы предыдущих проверок, и провести экспертизу.

Проверка документов занимает не более 10 рабочих дней.

Анализ и сбор данных представляют собой процесс, который включает получение информации о проверяемом объекте. Например, такую информацию можно получить о том, как часто были наложены штрафы на бизнес и по каким причинам. Для этого можно использовать различные источники информации, включая государственные информационные системы, интернет или методы фото- и видеосъемки. Важно отметить, что для проведения наблюдения не требуется принятие решения о проведении контрольных мероприятий.

Осуществляется инспектирование внешних объектов, доступных для посещения широкой аудитории. Такие объекты включают, к примеру, крупные коммерческие и развлекательные центры или ярмарки. В случае выявления признаков нарушений, проверяющие способны безотлагательно организовать проверочную закупку.

Организация выездной проверки предусматривает проведение различных контрольных мероприятий.

осмотр;
опрос;
письменные объяснения получаются;
запрос на предоставление официальных бумаг;
экспертиза;
эксперимент.

Время осуществления проверки составляет не более 10 рабочих дней. В случае, если организация деятельна в различных регионах, будут определены отдельные сроки для каждого отделения или производственного объекта.

По завершении каждой из упомянутых действий инспекторы обязаны составить официальный документ. Такой документ создается непосредственно на месте, где проводилась проверка. В случае обнаружения каких-либо нарушений, инспекторы выдадут соответствующий официальный приказ.

2024 год будет отличаться от предыдущих лет тем, что только выездное обследование будет проводиться из всего перечисленного. Важно отметить, что в рамках этого обследования будет возможна контрольная закупка. Остальные контрольные мероприятия временно остановлены.