Договор между ИП и самозанятым

При работе с самозанятыми необходимо заключать договор. Важно учитывать специфические аспекты, чтобы госорганы не переквалифицировали эти отношения в трудовые и не наложили штрафы. Рассмотрим, что включать в договор с самозанятым, и приведем пример такого документа.

• Какие договоры заключают с самозанятыми
• Как ИП заключить договор с самозанятым — пример
• Преимущества работы с самозанятыми

Оптимизируйте взаимодействие с самозанятыми!

Наш сервис «Бухгалтерское обслуживание Моё дело» поможет правильно оформить ваши договоры от 7152 руб. в месяц.

Какой договор заключать с самозанятыми

Перед заключением договора с самозанятым необходимо убедиться в его статусе. Это можно сделать с помощью справки по форме КНД 1122035, доступной в приложении «Мой налог». Справка содержит ИНН физлица, паспортные данные, дату и место регистрации в качестве самозанятого. Подлинность справки проверяется на сайте налоговой инспекции по ИНН и дате проверки.

После подтверждения статуса можно оформлять договор. Важно составить гражданско-правовой договор, а не трудовой. Например, договор оказания услуг по п. 1 ст. 779 ГК, подходящий для аутсорсинговых, консультационных, репетиторских и информационных услуг. Также можно заключить договор на выполнение работ, куплю-продажу готовых товаров или авторского заказа.

Прием выполненных работ оформляется актом. Кадровую документацию для самозанятого вести не требуется.

В договоре необходимо указать следующие важные моменты:

• статус исполнителя — самозанятый, применяющий режим НПД (налог на профессиональный доход);
• обязанность исполнителя выдавать чеки по договору, сроки их выдачи и штрафы за несоблюдение;
• обязанность исполнителя уведомить заказчика о потере статуса самозанятого. В этом случае заказчик может стать налоговым агентом по НДФЛ и страховым взносам, что требует удержания налога, начисления взносов и их перечисления в бюджет, а также сдачи отчётности;
• возмещение самозанятым убытков заказчика из-за непредоставления чеков или неуведомления о потере статуса самозанятого.

Если самозанятый является ИП

ИП может применять режим НПД, оставаясь ИП. Договор с таким самозанятым оформляется так же, как и с ИП на других системах налогообложения.

ИП-исполнитель — самостоятельный субъект предпринимательства, как и другая сторона договора (юрлицо или ИП). Он сам рассчитывает и уплачивает налоги, заказчик не должен удерживать НДФЛ или перечислять страховые взносы за ИП.

Перед заключением договора с ИП-самозанятым необходимо:

• проверить контрагента через выписку из ЕГРИП;
• учесть систему налогообложения;
• не указывать в договоре, что ИП самозанятый, так как это некорректно. Он плательщик налога на профессиональный доход, а статус — ИП. В договоре указываются ИНН и ОГРНИП.

Если самозанятый физлицо

Если исполнитель-физлицо не является ИП, в договоре необходимо указать его статус самозанятого. В противном случае заказчик обязан будет удерживать и уплачивать НДФЛ и страховые взносы на ОПС и ОМС. Чтобы избежать этого, можно приложить справку по форме КНД 1122035, подтверждающую правомерность неначисления налога и взносов.

Перед подписанием договора важно проверить, не превысил ли исполнитель годовой лимит дохода в 2,4 млн. руб. или не превысит ли его в ходе выполнения договора. В случае превышения лимита самозанятый утратит свой статус и станет обычным физлицом, что опять-таки потребует удержания НДФЛ и начисления страховых взносов.

Особенности договора с самозанятыми

При составлении договора с самозанятыми следует избегать формулировок, характерных для трудовых договоров. Следующие рекомендации помогут правильно оформить договор ГПХ:

• не указывать должность, обязанности или функции исполнителя, а также оклад;
• четко обозначить предмет договора — конкретную работу или услугу и их стоимость;
• указать, что работы принимаются по акту;
• привязать выплату вознаграждения к выполнению работ или услуг, возможно также указать аванс;
• не отражать подчинение исполнителя заказчику, выполнение работы под контролем заказчика или по его расписанию;
• зафиксировать, что заказчик не обеспечивает условия для выполнения работ или услуг, но может предоставить оборудование или материалы;
• указать, что дисциплинарная ответственность на исполнителя не распространяется, но может быть условие возмещения ущерба, причинённого заказчику.

ИФНС тщательно проверяет договоры с самозанятыми, у которых только один заказчик. Лучше, если у самозанятого есть и другие клиенты.

Как ИП заключить договор с самозанятым — пример

Пример: предприниматель заключает договор на оказание услуг с другим предпринимателем, платящим налог на профессиональный доход. Такой договор составляется в обычном порядке, как и с ИП на других системах налогообложения.

В договоре можно указать, что ИП-исполнитель является плательщиком НПД.

Если ИП-исполнитель утратит право на НПД, он сам уплатит налог и страховые взносы по другой системе налогообложения. Эта обязанность не ложится на заказчика.

При составлении договора следует прописать основные условия сделки, права, обязанности и ответственность сторон, а также порядок приёма результата и выплаты вознаграждения.

Другой пример: предприниматель заключает договор с физлицом (не ИП), платящим налог на профессиональный доход. В этом случае договор следует проработать максимально детально, чтобы избежать проблем с трудовой инспекцией или при утрате самозанятым его статуса.

В договоре необходимо указать:

• что физлицо является самозанятым и платит НПД;
• что заказчик не является налоговым агентом и не уплачивает страховые взносы за исполнителя;
• обязанность исполнителя передавать заказчику чек при оплате работ или услуг;
• что при утрате статуса самозанятого исполнитель должен уведомить об этом заказчика в течение 3 дней;
• штраф за непредоставление чека или несвоевременное уведомление об утрате статуса.

Состав договора на оказание услуг самозанятым с юридическим лицом или ИП

Договор на оказание услуг самозанятым лицом имеет типичную структуру для подобных договоров. Он состоит из нескольких разделов:

1. Предмет договора. Здесь следует четко указать, какие именно услуги будут предоставляться. Описываются услуги, которые исполнитель обязуется оказать, а также обязательства по их оплате. Если деталей много, основные положения можно изложить в договоре, а подробности вынести в приложение. Пример услуг: образовательные, юридические и др. Важно, чтобы в договоре была ссылка на приложение, а в приложении – на договор. Также в разделе предмета договора необходимо указать:
   • срок оказания услуг;
   • момент завершения услуг, например, с подписания заказчиком акта приемки. Это условие удобно обеим сторонам: заказчик подтверждает расходы для налогового учета, а исполнитель доказывает факт оказания услуг;
   • информацию о том, что исполнитель является плательщиком НПД, что освобождает компанию от уплаты НДФЛ.
2. Права и обязанности сторон. В договор включаются следующие пункты:
   • обязанность исполнителя предоставлять чек на НПД после оказания услуги, с возможностью штрафа за нарушение;
   • обязанность исполнителя уведомить заказчика об утрате статуса самозанятого в указанный срок. В случае изменения статуса компании придется уплачивать НДФЛ и взносы (п. 1, 2 ст. 226 НК, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ, письма Минфина от 21.02.2019 № 03-15-05/11367, от 23.06.2020 № 03-04-05/54027 );
   • обязанность заказчика оплачивать услуги по цене, установленной в договоре, в течение указанного срока после подписания акта приемки.
3. Цена договора и порядок расчетов. Укажите цену договора и способ оплаты. Также в этом разделе можно прописать, что при отсутствии оплаты в срок исполнитель имеет право приостановить оказание услуг или расторгнуть договор. Расторжение не освобождает заказчика от обязанности оплатить услуги.
4. Ответственность сторон. Пропишите санкции за нарушение обязательств, например, пени за каждый день просрочки. Здесь же можно указать штраф для самозанятого за несвоевременное уведомление об утрате статуса.
5. Форс-мажор. В этом разделе укажите, какие обстоятельства считаются форс-мажором и порядок действий сторон в таких случаях. Например, как уведомлять другую сторону и подтверждать наступление форс-мажора. Этот пункт можно включить в раздел об ответственности сторон.
6. Порядок разрешения споров. Опишите досудебный порядок урегулирования споров и суд, в котором будут рассматриваться споры.
7. Заключительные положения. Здесь, среди прочего, укажите согласие исполнителя на обработку его персональных данных (п. 3 ст. 3, ст. 9 Федерального закона № 152-ФЗ).
8. Реквизиты и подписи сторон.

Специалисты Системы Юрист разработали шаблоны договоров на оказание услуг для заключения сделок с организациями, индивидуальными предпринимателями, самозанятыми и физическими лицами. Доступны как общие образцы, так и специализированные: для услуг питания, аутстаффинга, юридических и рекламных услуг. Выбирайте тот, который подходит для вашей ситуации.

Договор на оказание услуг между самозанятым и физическим лицом

Самозанятый и физическое лицо могут заключить договор на оказание услуг без специального статуса. Такой договор оформляется по общим правилам: с учетом норм главы 39 Гражданского кодекса РФ и с учетом положений главы 37. Важно подробно описать предмет сделки: какие услуги самозанятый предоставляет заказчику, в каком объеме и в какие сроки.

Договор между самозанятым и физическим лицом должен быть в письменной форме, если сумма сделки превышает 10 тысяч рублей. Однако даже для меньших сумм рекомендуется письменное оформление, чтобы в случае спора можно было доказать нарушение своих прав и привлечь контрагента к ответственности.

В договоре следует указать, что НДФЛ оплачивает сам исполнитель. Также необходимо уточнить, включен ли НДФЛ в стоимость сделки. (Если специальная отметка отсутствует, считается, что налог включен.) Налоговая ставка для доходов, которые самозанятый получает от оказания услуг физическим лицам, составляет 4%.

В числе прочих условий необходимо описать механизм приемки услуг по договору между самозанятым и физическим лицом. Обеим сторонам выгодно фиксировать факт оказания услуг не только чеком, но и актом приемки (п. 4 письма ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899). Для заказчика акт является доказательством расходов для налогового учета, а для исполнителя — подтверждением оказания услуг на случай спора.

Типовой договор на оказание услуг между самозанятым и физическим лицом.

Типовой договор на оказание услуг между самозанятым и физическим лицом.