Когда вы выполнили свои налоговые обязательства и находитесь в спокойствии, случается неожиданная ситуация: налоговая инспекция присылает вам требование о повторном перечислении суммы налога с уже начисленными пенями. Даже если вы уверены на все 100%, что у вас нет никаких задолженностей, игнорировать такое требование нельзя. Возможно, что-то произошло в процессе проведения платежа, из-за чего деньги не поступили на ваш счет. Налоговая инспекция не будет разбираться в деталях, и вам придется платить пени, а также может быть заблокирован ваш счет. Поэтому важно обратить внимание на возможные ошибки как у вас, так и у инспекции. Что делать, если налоговая инспекция неправомерно начислила пени? Давайте рассмотрим варианты.
Вам будет полезен расчет.
- Какие причины приведут к начислению штрафных санкций в 2025 году?
- Как поступить, если налоговая организация начинает требовать уплаты с отрицательным балансом ЕНС, начиная с 2023 года?
- Какие некорректности в деталях приводили к санкциям (до 2023 года)
- В поле 107 платежного поручения обнаружена ошибка, связанная с начислением пеней до 2023 года.
- До наступления 2023 года мы будем избавляться от фиктивной задолженности и штрафов.
- Итоги
За что начислят пени в 2025 году
В 2023 году произошли значительные изменения в подходе к начислению пени. Ранее пени начислялись за неуплаченный налог, даже если по другим налогам имелось излишнее погашение. Однако введение единого налогового платежа полностью исключило возможность такой ситуации.
С начала 2023 года началась практика начисления долгов по ЕНС в отрицательном размере. Появление отрицательного сальдо ЕНС точно не связано с ошибками при заполнении платежных поручений, так как для зачисления денег на ЕНС достаточно указать всего два реквизита: налоговую инспекцию и КБК ЕНП. В большинстве случаев отрицательное сальдо ЕНС в 2023 году было результатом перехода на ЕНС и ошибок, совершаемых недоработанной программой налоговой инспекции.
В 2025 году произошли значительные улучшения в функционировании программы, что привело к нормализации расчета пени. Следует обратить внимание на то, что начисленные пени уже включены в общую сумму задолженности Единого налогового сбора (ЕНС). Однако налоговые органы утверждают, что их программа работает в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, что означает, что пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС только в случае наличия задолженности по налогам, исключая при этом сумму начисленных пени.
Возможность узнать порядок списания денег с ЕНС можно найти в статье на сайте КонсультантПлюс. Получите пробную версию системы и перейдите к Ее готовому решению, которое предоставляется бесплатно.
Что делать, если отрицательное сальдо ЕНС со стороны налоговой (с 2023 года)
Если налоговая начислила пени, но задолженности нет, то есть причины не соглашаться с отрицательным сальдо ЕНС. Возможно, несмотря на стабильную и точную работу программы налоговиков, такая ситуация иногда происходит. Если вы уверены, что все у вас правильно, то вам следует обратиться в налоговую лично, чтобы выяснить причину. Сначала нужно узнать, был ли платеж зачислен в сальдо ЕНС или в резерв. Также стоит проверить, правильно ли были списаны денежные средства по уведомлениям. Налоговые работники готовы помочь выяснить, по какой причине возникла несуществующая задолженность. Возможно, потребуется подать дополнительный отчет или просто подождать окончания проверки, чтобы все данные отобразились верно в ЕНС.
В данной статье вы можете ознакомиться с календарем, предназначенным для бухгалтеров, работающих по системе упрощенного налогообложения (УСН). Приведенный календарь относится к операционным процедурам и важным срокам налогового учета на 2025 год.
Ошибки в каких реквизитах приводили к пеням (до 2023 года)
До наступления 2023 года, когда еще не были введены Единая накопительная система и Единая накопительная пенсия, обстановка выглядела иначе.
Опыт показывает, что часто плательщик не обращает внимания на ошибки, которые возникают в нижних полях платежного документа (104-109). Это явление вполне понятно.
Шансы на ошибку в собственных реквизитах крайне малы, и даже если случится неприятность, платеж просто не будет отправлен. Реквизиты налоговой являются достаточно стабильными, обычно вы выбираете их из справочника и не нужно повторно указывать при каждом платеже. Поэтому вероятность ошибки в них также минимальна.
Иногда меняются КБК (код бюджетной классификации) в поле 104. Также можно ошибиться и в ОКТМО (объекты классификации территорий муниципальных образований) в поле 105. А вот налоговый период в поле 107 всегда нужно указывать новый. Именно эти три поля могут стать причиной недопонимания при оплате.
Оставшиеся три реквизита «подвала» платежного документа, вероятнее всего, не могут быть основанием для наложения штрафов. Если была допущена ошибка в основании налогового платежа (поле 106), налоговые органы, вероятно, отправят платеж по назначению. Поля 108 и 109, то есть номер и дата налогового документа, заполняются в особых случаях, например, при оплате по требованию или по акту налоговой. Поэтому каждая цифра тщательно проверяется. Следовательно, необходимо найти утерянный платеж и проверить поля 104, 105 и 107. Причина может быть одной из них.
Наша сборка содержит полезные советы и инструкции, которые помогут вам проверить и точно определить правильный КБК.
Обратите внимание на ОКТМО, указанный в ваших регистрационных документах. К слову, при оплате НДФЛ за независимые предприятия часто допускаются ошибки в отношении ОКТМО.
Давайте рассмотрим подробности о поле 107.
Ошибка в поле 107 платежного поручения: за что пени (до 2023 года)
Структура сектора 107 представляет из себя серию из восьми блоков, разделенных точками, и представляет собой следующий общий вид: ХХ.ХХ.ХХХХ.
Вы указываете на первых двух символах, чтобы обозначить частоту оплаты налога или взноса.
- Месячное вознаграждение за услуги МС.
- КВ обозначает период в один квартал;
- Портфельные лидеры (ПЛ) в течение полугода;
- Годовая Доля Государства.
Номером периода являются два следующих символа, а четыре последних символа обозначают год.
Примерно таким образом отмечается платеж, связанный с НДС, который производится во втором квартале 2022 года: КВ.02.2022.
Если нашлась какая-то ошибка в данном случае, один из временных отрезков не был выплачен. В результате, вы будете платить штраф за невыплату этого периода.
Как поступить в такой ситуации? Предлагаем ответить на данный вопрос.
Избавляемся от несуществующей недоимки и пеней (до 2023 года)
В прошлом, при указанных прежних ошибках, было достаточно просто убедить налоговую организацию обнулить пени. Налоговый платеж уже внесен в бюджет, поэтому нет необходимости производить повторные платежи. Вам лишь следует правильно использовать эти средства, направив их по назначению. Для этого необходимо подать заявление о корректировке платежа, в котором вы указываете совершенную вами ошибку и предоставляете правильные реквизиты. Не забудьте приложить копию исходного платежного документа.
Чтобы получить образец заявления, вы можете воспользоваться преимуществами КонсультантПлюс — зарегистрируйтесь и получите бесплатный доступ к системе для загрузки.
Деньги направляются инспекторами в соответствующие цели, а штрафы снимаются (согласно пункту 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ). Однако, если оплата была задержана, то вознаграждение будет начислено за каждый день просрочки (согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ).
С помощью такого метода возможно получить дополнительную информацию о практически всех реквизитах, за исключением названия банка получателя. С начала 2019 года даже реквизиты счета управления государственными средствами могут быть уточнены (согласно пункту 7 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).
Необходимо было подать заявление, чтобы уточнить платеж. Важно не путать его с зачетом. Налоговая также проведет зачет, но в таком случае вам придется заплатить пени за каждый день зачета.
Итоги
Начиная с 2023 года, установлен новый порядок начисления пеней на отрицательное сальдо ЕНС. В том же году введён мораторий на начисление пеней до полного согласования размера сальдо ЕНС. Возможность ошибочного формирования сальдо может быть связана с действиями налоговой, поэтому если налогоплательщик не согласен с размером сальдо, то ему рекомендуется обратиться лично в налоговую. Налоговые органы готовы провести переговоры и найти согласованное решение по вопросу размера сальдо.
Мне приходят непонятные счета на оплату налоговых пеней»: откуда берутся эти задолженности
«Мне приходят непонятные счета на оплату налоговых пеней»: откуда берутся эти задолженности
Граждане России выражают недовольство появлением счетов с пенями от налоговой службы, несмотря на то, что срок уплаты налогов за прошлый год еще не наступил. Мы приводим объяснение, откуда возможно взялась задолженность, как на нее повлияли изменения в налоговом законодательстве этого года и что делать, если вы не согласны с начислениями.
Как Единый налоговый счет повлиял на задолженности
Ранее, каждый налог и взнос были внесены отдельно в государственный бюджет. Для каждого платежа было создано отдельное платежное поручение с различными реквизитами. Следовательно, возникали ситуации, когда для одного налога была произведена переплата, а для другого — недостаточная оплата. Автоматического перевода средств с одного счета на другой не осуществлялось.
Налоговая служба могла избежать причинения беспокойства гражданам либо отправлять уведомления по почте, но они не достигали адресатов. Обычно эти суммы незначительные, составляющие до 5-10 рублей.
Следовательно, с появлением Единого налогового счета, возможно возникновение отрицательного баланса у налогоплательщика. Это свидетельствует о неполной оплате какого-либо налога в прошлом, и теперь на счете отображаются невнесенные штрафы сразу.
30 марта 2023 года в 15:30.
Как узнать, откуда взялись пени
Если ваше уверенность в том, что все налоговые платежи были оплачены своевременно и нет никаких долгов, то рекомендуется провести повторную проверку своих платежей. Для этого необходимо обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС) с просьбой о перерасчете, отправив заявление через почту России или обратившись в инспекцию с использованием электронного сервиса.
В 2023 году каковы будут размеры пеней?
Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели
Одна из 300 актуальных процентных ставок Банка России.
1/300 ставки Банка России wordt toegepast op het negatieve saldo van het ELN, dat is ontstaan als gevolg van de niet-naleving van belastingverplichtingen en gedurende 30 opeenvolgende kalenderdagen (inclusief).
Если рассмотреть остальные ситуации, то стоимость будет составлять одну сотую от текущей ключевой ставки Банка России.
В течение временного промежутка с 9 марта 2022 года до 31 декабря 2023 года будет применяться ставка, равная одной тристахтой доле текущей ключевой ставки Банка России. Это будет действовать независимо от продолжительности просрочки.
Почему начисляются пени, если задолженность оплачена
За каждый превышенный срок оплаты налога начисляются штрафы. При этом день, когда вы делаете оплату, также учитывается. Из-за этого возникают ситуации, когда плата за просрочку может быть уплачена частично. Вот пример, который это иллюстрирует.
Вы опоздали с уплатой налога на свою профессиональную деятельность. К примеру, вместо того, чтобы заплатить его до 25 июля, вы расплатились только 31 июля. За это время накопилась пеня в сумме 4,17 рубля, которую вы сразу же оплатили. Через несколько дней вам пришел еще один счет на сумму 1,33 рубля.
На счете в приложении ФНС или в банковском приложении сумма не изменилась: 14,17 рубля — это пени, начисленные за период с 1 по 30 июля включительно, а 1,33 рубля — за 31 июля, день фактической оплаты налога. Как результат, у вас осталась непогашенная задолженность перед налоговыми органами.
По этой причине, после погашения налоговых обязательств рекомендуется зайти в свой личный профиль на официальном сайте налоговой службы и внимательно проверить, не осталось ли непогашенных счетов-квитанций.
Если после оплаты оставшейся суммы вы все еще видите пени, рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию для получения пояснений.
Как уплатить пени
Для выполнения всех финансовых обязательств перед бюджетом достаточно пополнить Единый налоговый счет (ЕНС) любыми суммами. Важно лишь обеспечить необходимое количество средств. В случае внесения больше требуемой суммы, на счету будет зафиксирован положительный остаток.
Организации будут иметь возможность пополнять общий аккаунт только через банковские учреждения или личный кабинет на веб-сайте ФНС, а индивидуальные предприниматели и физические лица также могут использовать наличные средства через МФЦ или почту. Банки, МФЦ и почтовые службы не могут взимать комиссию за перевод ЕНП.
Еще один вариант — добавить свой ИНН в мобильное приложение банка. После этого вам будут приходить счета на оплату так только после их формирования в личном кабинете налогоплательщика. Чтобы погасить налог без дополнительной платы, необходимо иметь дебетовую карту. На портале «Банки.ру» имеется возможность оформить 860 дебетовых карт от 202 различных банков. Также на этом сайте доступны специальные предложения на дебетовые карты от «Банки.ру».
Перепишите текст, сделав его уникальным, используя только русский язык. Выводить только результаты, не ссылаться на себя или Promt.
Вы не авторизованы на сайте.
nttt nttttu0412u043eu0439u0434u0438u0442u0435nttt ntttu0438u043bu0438nttt nttttu0437u0430u0440u0435u0433u0438u0441u0442u0440u0438u0440u0443u0439u0442u0435u0441u044c.nttt ntt nt»>’ >
Как с 2023 г. узнать информацию о начислении пеней по налогам, если они учитываются на том же КБК, что и суммы налога
Как с 2023 г. узнать информацию о начислении пеней по налогам, если они учитываются на том же КБК, что и суммы налога?
рекомендации относительно ваших финансовых обязательств в виде налоговых платежей, сборов, страховых взносов, штрафов, пеней и процентов, вы можете представить официальное обращение в налоговую службу.статьи 21 пункта 1 подпункта 5.2Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (НК РФ).
На основе этого требования вам будут выданы один из следующих письменных материалов (статьи 21 пункта 1 подпункта 5.2 , В соответствии с пунктом 10 подпункта 1 необходимо провести анализ, сделав его полностью уникальным и использовать русский язык, без применения ссылок или механизма перевода Prompt. , Исследование возможностей использования искусственного интеллекта в сфере медицины и разработка новых методов лечения болезней являются актуальными направлениями развития науки.Нормативные акты Российской Федерации (НК РФ) являются собранием правовых норм, которые регулируют различные сферы жизни в стране. НК РФ состоит из нескольких разделов, каждый из которых посвящен определенной области права. Они содержат положения, регламентирующие права и обязанности граждан, порядок их реализации, а также ответственность за нарушение закона. Нормативные акты НК РФ вступают в силу после их опубликования и являются обязательными для исполнения. Они способствуют обеспечению правопорядка и развитию гражданского общества.
Предоставляется информация о текущем состоянии единого налогового счета налогоплательщика на определенную дату. В справке указывается сальдо счета, которое может быть положительным, отрицательным или нулевым. В случае отрицательного сальдо, также приводятся подробности о налоговых обязательствах, включая авансовые платежи, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты.
Данные о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, предоставляются в справке, которая также содержит информацию о тех средствах, которые признаются в качестве ЕНП. Эта справка составляется за трехлетний период, предшествующий дню обращения в налоговый орган с запросом.
Сведения о выполнении обязательств по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов, основываясь на информации, предоставленной налоговым учреждением.
Первые две справки будут предоставлены в течение пяти дней после получения запроса в налоговом органе, а третья — в течение 10 дней с момента поступления соответствующего запроса.
Разрешить проведение проверки совместно с налоговым управлением вам предоставит возможностьпредлагаемое решение .
Экспертное мнение предоставлено специалистами отдела консультаций компании «Что делать Консалт».
Подключайте бота «Что делать Если»
Материалы и трансляции от ученых, на которых вы подписаны, приходят вам, а также вы следите за изменениями в темах, которые вы заинтересованы. К тому же, вам предлагаются стикерпаки, которые могут быть полезны бухгалтерам и юристам.
ПолезноОтправитьв компании. Бухгалтерское ведение счетов. Ведение бухгалтерии в соответствии с установленной политикой.
Бухучет. Учетная политика
Читать
Как перейти на новый ФСБУ 14/2022 в 1С:Бухгалтерия предприятия
- 1.8K
- 1
Читать
Таблицы бухгалтерских проводок в 2025 году для начинающих с ответами и примерами
- 3.6K
- 1
Читать
Бухгалтерский баланс за 2023 год: расшифровка строк и пример заполнения
- 2.5K
- 2
Конфликты в рабочей сфере
Трудовые споры
Читать
Сотрудница не вышла на работу без больничного. Суды решили, что это не прогул
- 220
- 1
Читать
Задержка зарплаты в 2025 году: ответственность работодателя
- 4.9K
- Сохранить в закладки
Читать
Что делать, если работник-нарушитель уклоняется от письменных объяснений
- 239
- Сохранить в закладки
Заработная плата, налог на доходы физических лиц, обязательные страховые взносы.
Зарплата, НДФЛ, страховые взносы
Читать
Выгодно ли отдыхать между майскими праздниками и как оплачивать такие дни
- 229
- 1
Читать
Задержка зарплаты в 2025 году: ответственность работодателя
- 4.9K
- Сохранить в закладки
Читать
Как рассчитать взносы при пониженных тарифах для МСП
- 247
- Сохранить в закладки
1С:ЗУП 8 является программным продуктом, предназначенным для автоматизации управления персоналом в компаниях. Эта система помогает организациям эффективно управлять кадровым составом, включая процессы найма, увольнения, оценки персонала, начисления заработной платы и учета рабочего времени. 1С:ЗУП 8 позволяет сократить рутинные работы в области управления персоналом, снизить вероятность ошибок и повысить эффективность работы сотрудников. Эта программа имеет интуитивно понятный интерфейс и широкие возможности для настройки под индивидуальные потребности каждой компании. Надежность, функциональность и простота использования делают 1С:ЗУП 8 идеальным выбором для автоматизации управления персоналом.
1С:ЗУП 8
Читать
Как заполнить обновленный подраздел 1.1 ЕФС-1 в программе 1С:ЗУП
- 113
- Сохранить в закладки
Как в 1С:ЗУП изменить сведения о заработке и стаже
- 381
- Сохранить в закладки
Читать
Как в 1С:Зарплата и управление персоналом исправить жирный шрифт в документе «Разовое начисление»
- 437
- Сохранить в закладки
Вопросы налогообложения и финансовой отчетности
Налоги и отчетность
Читать
Как рассчитать НДС при покупке услуг у иностранного исполнителя
- 362
- Сохранить в закладки
Читать
Как составить и сдать отчет по прослеживаемым товарам
- 507
- Сохранить в закладки
Читать
Электронная доверенность для ФНС: когда обязательна и как оформить
- 637
- Сохранить в закладки
Советы и приемы для использования программы 1С.
Лайфхаки 1С
Читать
Воинский учет в 2025 году: ответы на частые вопросы
- 135
- Сохранить в закладки
Читать
Как заполнить обновленный подраздел 1.1 ЕФС-1 в программе 1С:ЗУП
- 113
- Сохранить в закладки
Читать
Как автоматизировать розничную торговлю в 1С:Бухгалтерия
- 128
- Сохранить в закладки
Новые правила начисления пеней по налоговым задолженностям в 2023 г
Новые правила начисления пеней по налоговым задолженностям в 2023 г.
Штраф — это одно из предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации средств обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов. Он представляет собой определенную сумму, которую налогоплательщик или налоговый агент должны перечислить в бюджетную систему РФ, если не выполняются сроки уплаты соответствующих налоговых платежей, установленные законодательством о налогах и сборах.
С начала 2023 года, вследствие внедрения единого налогового платежа (ЕНП), произошли изменения в порядке расчета штрафов.
Что нового?
В соответствии с последней редакцией пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, штраф начисляется за каждый день задержки в исполнении обязанности по уплате налогов, начиная с дня, когда возникла сумма недоимки, и до дня (включительно) исполнения общей обязанности по уплате налогов.
Каково будет определение недоимки в новом контексте, когда все налоговые и страховые взносы рассматриваются как одно целое — Единый Налоговый Платеж?
Согласно сформулированным положениям Налогового кодекса Российской Федерации, недоимка возникает в случае, если общая сумма денежных средств, переведенных или признанных как Единый налог на предпринимательство, меньше суммы общей налоговой обязанности, включая страховые взносы. В этой ситуации на едином налоговом счете образуется отрицательный баланс. И именно на эту сумму отрицательного баланса, возникшего вследствие неисполнения обязательств по уплате налогов и страховых взносов, начисляются пени в соответствии с новыми правилами. Таким образом, если просрочка в уплате налога (или его части) не приводит к образованию отрицательного баланса на едином налоговом счете, пени не начисляются.
Здесь можно ознакомиться со всеми публикациями по Единому Налогу на Прибыль:
Если налогоплательщик своевременно перечислил требуемую сумму ЕНП, но не представил в налоговый орган декларацию или уведомление, которые могли бы определить, какие суммы были учтены в ЕНП, можно ли наложить штраф? Нет, если сумма платежа была отражена в ЕНС.
Важно отметить, что до 2023 года пеня была применяема только к определенному налогу, если были нарушены сроки его уплаты (в соответствии с пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2023 года). Однако сейчас начисление пени связано только с наличием общей задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ, что указывается в пункте 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ в качестве общей суммы недоимок, равной отрицательному сальдо ЕНС данного лица. При этом при расчете пени не учитывается та часть отрицательного сальдо ЕНС, которая образована из-за задолженности по пеням, штрафам и процентам, поскольку на такую задолженность пени не начисляются.
Напоминаем, что в соответствии с общим правилом, налогоплательщик считается выполнившим обязанность по уплате определенного налога с момента перевода денежных средств в качестве ЕНП в российскую бюджетную систему или с момента признания таких денежных средств ЕНП при наличии на соответствующую дату общей задолженности по ЕНС, в части которой можно определить принадлежность таких денежных средств (пункт 1 пункт 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ). Однако в контексте нашего разговора о налоговых пениях, нас волнует не только вопрос уплаты отдельного налога, но и вся совокупность таких пеней. Та же статья 45 НК РФ (пункт 6) определяет, что ЕНП учитывается на ЕНС на основании информации, поступающей из ГИС ГМП, с момента предъявления банку поручения на перевод денежных средств в российскую бюджетную систему на счет Федерального казначейства со счета налогоплательщика (со счета другого лица в случае, если налог уплачивается им от имени налогоплательщика) в банке при наличии достаточного остатка на счете на день платежа.
В случае, если необходимая сумма была переведена и отражена на Едином налоговом счете (ЕНС), который при этом не имеет задолженности по налоговым платежам, пени не должны начисляться, даже если налогоплательщик не объяснил налоговым органам принадлежность этого счета.
Ставки пени
Размер пеней за просрочку исполнения обязанности по уплате налогов остается неизменным в соответствии с пунктом 4 и 5 статьи 75 Налогового кодекса РФ. Ежедневно пени рассчитываются в процентном соотношении к просроченному календарному дню.
В статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации прописаны условия, при которых отсутствует начисление пеней, даже при наличии задолженности.
Корректировка сумм пеней
Сведения о общей сумме налоговых платежей собираются в Единой налоговой службе из различных источников, которые перечислены в пункте 5 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
Среди этих документов можно выделить уточненные налоговые декларации, заслужившие одобрение налогового органа, результаты проверки налогового контроля, судебные постановления и уведомления о рассчитанных суммах налогов и т. д. Каждое из этих документов влияет на ранее предоставленные данные о совокупных налоговых обязательствах, которые могут изменяться в большую или меньшую сторону. Например, если подана уточненная налоговая декларация с увеличением суммы налога, информация в Единой налоговой сводке изменится с момента ее представления; если сумма налога будет уменьшена, изменения будут отражены после проведения плановой проверки; дополнительное начисление налогов в результате налоговой проверки будет отражено в Единой налоговой сводке с момента вступления соответствующего решения в силу и так далее.
Если сумма общей задолженности увеличивается, тогда начисление процентов взимается с суммы непогашенной задолженности с момента учета увеличения общей задолженности.
В случае уменьшения совокупной обязанности, пени также подлежат корректировке в сторону снижения. При этом важно, чтобы сумма пеней после корректировки не превышала сумму пеней, которая была начислена за период с установленного срока уплаты уменьшаемой совокупной обязанности до даты учета соответствующего снижения совокупной обязанности на Единый налог на совокупный доход.
Пункт 6 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации был обогащен данными нормами.
Особенности начисления пеней за периоды до 2023 г.
Если налогоплательщик представит налоговую декларацию (включая уточненную) после 1 января 2023 года, относящуюся к налогам, сборам и страховым взносам, которые должны были быть уплачены до 31 декабря 2022 года, тогда начисление пеней будет производиться с учетом определенных особенностей, установленных пунктом 7 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 года № 263-ФЗ (ред. от 28.12.2022 года) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Такой же метод используется, если сумма налоговых обязательств изменяется после проведения налоговой проверки за предыдущие периоды до 2023 года.
Как уплатить пени?
Со дня 2023 года штрафы стали неотъемлемой частью налоговых обязательств граждан. Таким образом, они включаются в общую сумму налоговых платежей, согласно пункту 2 статьи 11 и пункту 1 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ.
Для оплаты штрафа необходимо заполнить платежное поручение точно таким же образом, как и при обычной оплате налогового платежа: нужно указать код плательщика – «01»; ИНН плательщика; в поле «КПП» ставится «0» или КПП главного подразделения организации (по выбору); КБК указывается универсальный код налогового платежа (18201061201010000510); получателем платежа является Управление Федерального казначейства по Тульской области (Министерство ФНС по управлению долгом); в поле «ОКТМО» вписывается значение «0»; такое же значение получают поля «Основание платежа», «Налоговый период», «Номер документа», «Дата документа». В строке «Назначение платежа» можно указать, что оплачивается штраф, но это необязательно (см. Приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н (изменения от 30.12.2022) «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации», Письмо ФНС России от 30.12.2022 № 8-8-02/0048@).
Вы можете погасить задолженность по пеням одновременно с оплатой другой части ЕНП или сделать отдельный платеж.
Налоговое учреждение не требует уведомления о суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов, в случае уплаты пеней или штрафов, согласно пункту 9 статьи 58 Налогового кодекса РФ. Налоговые органы сами проводят расчеты пени и имеют информацию о суммах таких платежей, которые ожидаются.
При планировании расходов в бюджете, включая уплату штрафов, необходимо помнить, что порядок распределения денежных средств, перечисленных или признанных как налоговые платежи, определяется налоговыми органами согласно статье 45 пункт 8 Налогового кодекса РФ. В первую очередь, средства направляются на погашение задолженности, затем на уплату текущих налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов с просроченными сроками платежа; штрафы идут третьими. Таким образом, возможность уплатить штрафы возникает только в случае, если две более приоритетные задачи будут выполнены путем совершения соответствующих платежей.
У вас есть возможность пользоваться сервисом электронной отчетности «Онлайн-Спринтер», который облегчает подготовку, редактирование и отправку отчетности в ФНС и другие государственные организации.
Привилегии, которые предоставляет «Онлайн-Спринтер»
Не обязательно иметь мощный компьютер для эффективной работы в сети.
Изменения в законодательстве всегда актуализируются, и формы отчетности обновляются незамедлительно.
Во всех тарифных планах обеспечено бесплатное сравнение с бюджетом и контрагентами, включая ФНС и ПФР. Особенно удобно, что сверка с ФНС осуществляется автоматически. Также предоставляется возможность бесплатного сверки книг покупок и продаж во всех доступных тарифных планах.
4. Универсальный инструмент для ведения документации для нескольких компаний. Сократите время и упростите процесс подачи отчетности для нескольких организаций, используя один удобный интерфейс.
5. Время работы нашего клиентского сервиса без перерыва и выходных включает телефонную и электронную поддержку. Онлайн-чат доступен на нашем сайте, в программном интерфейсе и в личном кабинете с 9:30 до 18:00 по московскому времени в будние дни.
Подключите удобную электронную отчётность
Предлагаются услуги онлайн-отчётности с неограниченной технической поддержкой круглосуточно и полезными инструментами для бухгалтеров.